As jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste te ontvang, kan jy inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Accounting vir die belastingvoordele van Werknemer Stock Options en implikasies vir Navorsing Terry J. Shevlin Universiteit van Kalifornië-Irvine Michelle Hanlon Massachusetts Institute of Technology ( MIT) - Sloan Skool vir Universiteitsbestuur van Washington Working Paper Abstract: hierdie artikel verduidelik firma onthullings van die belastingvoordele van werknemer voorraad opsies en bespreek die implikasies van hierdie bekendmaking vir akademiese navorsing studies en finansiële state gebruikers. Ons doen dit in orde om te wys dat daar belangrike implikasies vir empiriese navorsingstudies en afleidings met betrekking tot belasting laste. Die gevolge van hierdie rekeningkundige nie dikwels in ag empiriese navorsing geneem nog kan dit die afleidings wat gemaak is van die studie 'n impak. Ons vind dat maatskappy onthullings is nie altyd duidelik nie oor die bedrag van die korporatiewe belasting voordele van die uitoefening van aandele-opsies. Verder in baie gevalle, maatskappye berig effektiewe belastingkoers is oorbeklemtoon net soos skattings van marginale belastingkoerse en laste met behulp van die finansiële state onthullings. Hierdie studie is belangrik omdat dit verduidelik die rekeningkundige vir die belastingvoordele van aandele-opsies, beskryf die probleme wat hierdie rekeningkundige mag in empiriese studies en vir die finansiële state gebruikers veroorsaak, en bied 'n paar voorstelle oor die aanpassing van hierdie rekeningkundige meer korrek skat belastingkoerse en laste . Aantal bladsye in PDF lêer: 28 Keywords: Werknemer voorraad opsies, belasting voordele, effektiewe belastingkoers, marginale belastingkoers JEL Klassifikasie: M41, H25, G39 Datum gepos: 29 Mei 2001 Voorgestelde Citation Shevlin, Terry J. en Hanlon, Michelle , rekeningkunde vir die belastingvoordele van Werknemer Stock Options en implikasies vir Navorsing (April 2001). Universiteit van Washington Working Paper. Beskikbaar by SSRN: ssrn / abstract271310 of dx. doi. org/10.2139/ssrn.271310 Kontak Inligting Terry J. Shevlin (Kontak outeur) Universiteit van Kalifornië-Irvine (e) Paul Merage School of Business Irvine, CA 92697-3125 Verenigde State van Amerika 949-824-6149 (Phone) Michelle Hanlon Massachusetts Institute of Technology (MIT) - Sloan Skool vir Bestuur (e) 100 Main Street E62-668 Cambridge, MA 02142 Verenigde State 617-253-9849 (Phone) Jy ontvang 'n e-pos met 'n skakel om te registreer op hierdie webwerf. As jy wat verwys gevolg, jy reeds geregistreer. Teken in met jou e-posadres en wagwoord deur te kliek op die knoppie hieronder: As jy hoef nie die e-pos, steeds nodig om te registreer. Nie 'n AAA lid asseblief registreer op hierdie webwerf as jy eers gebruik deur te kliek op die skakel hierbo. Nadat jy hierdie proses keer voltooi, sal jy in staat wees om aan te meld met jou e-posadres en die wagwoord van jou keuse. Institusionele intekenare toegang via IP wissel is onveranderd vir ewige toegang tot inhoud voor 2014. Sou jy teëkom enige probleme met toegang tot enige van jou inhoud, voel asseblief vry om ons te kontak Allen Press. Begin met 2014 inhoud, kan institusionele intekenare toegang AAA tydskrifte as deel van die EBSCOHost Besigheid Bron databasisse. Intekenaars op EBSCO Besigheid Bron Elite, Premier, of Volledige toegang tot huidige kwessies van AAA tydskrifte het. Jy kan kontak informationebscohost met enige vrae oor toegang tot hierdie databasisse. Hierdie artikel ondersoek hoe maatskappye verantwoordelik is vir en rapporteer die belastingvoordele van werknemer voorraad opsies (ESOs). Die belastingvoordele van ESOs verminder belasting eintlik geskuld, maar tree aandeelhouers aandele direk sonder vermindering berig inkomstebelastinguitgawe. Versuim om gerapporteerde inkomstebelastinguitgawe pas vir hierdie voordeel kan lei tot swak gespesifiseerde studies met die sterk moontlikheid van aansienlike meting fout en gebrekkig afleidings. Ons verduidelik die veranderinge wat nodig is vir meer betroubare raming van die effektiewe belastingkoers, belasting laste, en marginale belastingkoerse dikwels van kritieke belang om ontledings van firmspecific en openbare beleidskwessies. Ons dokumenteer probleme met maatskappye onthullings en, met behulp van 'n voorbeeld van 'n groot NASDAQ maatskappye geneig om swaar gebruikers van ESOs wees, vind dat die aanpassing vir die ESO belastingvoordeel is noodsaaklik om die begrip van die impak van belasting op die maatskappye. Ontvang: Desember 2000 aanvaar: September 2001 Aangehaal deur Kerry K. Inger. (2014) Relatiewe waardasie van alternatiewe metodes van belastingvermyding. Die Tydskrif van die Amerikaanse belasting Vereniging 36: 1, 27-55. Online publikasie datum: 1-Sep-2013. Abstract Volledige inligting PDF (213 KB) Tracy J. Nougat en Anne L. Schnader. (2013) Book-belasting Verskille as 'n aanwyser van finansiële nood. Rekeningkunde Horizons 27: 3, 469-489. Online publikasie datum: 1-April-2013. Abstract Volledige inligting PDF (206 KB) Rick C. Laux. (2013) Die Vereniging tussen uitgestelde belasting bates en laste en toekomstige belasting betalings. Die Rekeningkunde Review 88: 4, 1357-1383. Online publikasie datum: 1-Feb-2013. Abstract Volledige inligting PDF (378 KB) T. J. Atwood. Michael S. Drake. James N. Myers en Linda A. Myers. (2012) Home Land Belasting System Eienskappe en Korporatiewe belastingvermyding: Internasionale bewyse. Die Rekeningkunde Review 87: 6, 1831-1860. Online publikasie datum: 1-Jun-2012. Abstract Volledige inligting PDF (443 KB) Jeffrey L. Hoopes. Devan Mescall en Jeffrey A. Pittman. (2012) Moet IRS oudits skrik Korporatiewe belastingvermyding. Die Rekeningkunde Review 87: 5, 1603-1639. Online publikasie datum: 1-April-2012. Abstract Volledige inligting PDF (640 KB) Lian Fen Lee. (2012) Aansporings om berig Kontant uit bedrywighede in Klassifikasie en tydsberekening te blaas. Die Rekeningkunde Review 87: 1, 1-33. Online publikasie datum: 1-Augustus-2011. Abstract Volledige inligting PDF (459 KB) Petro Lisowsky. (2010) wat skuiling soek: Empiries Modeling belasting Skuilings gebruik van Finansiële State inligting. Die Rekeningkunde Review 85: 5, 1693-1720. Online publikasie datum: 30-September-2011. Abstract Verbeterde Abstract PDF (231 KB) (2009) die impak van Akademiese Rekeningkunde Navorsing oor Professionele Praktyk: 'n analise van die AAA Navorsing Impact Taakmag. Rekeningkunde Horizons 23: 4, 411-456. Online publikasie datum: 24-Nov-2009. Abstract Verbeterde Abstract PDF (404 KB) Petro Lisowsky. (2009) Afleidings Amerikaanse belasting aanspreeklikheid van Finansiële State inligting. Die Tydskrif van die Amerikaanse belasting Vereniging 31: 1, 29-63. Online publikasie datum: 30-September-2011. Abstract Verbeterde Abstract PDF (340 KB) Jagadison K. Aier en Jared A. Moore. (2008) Die impak van belasting Status op die verband tussen Werknemer Stock Options en skuld. Die Tydskrif van die Amerikaanse belasting Vereniging 30: 1, 55-75. Online publikasie datum: 30-September-2011. Abstract Verbeterde Abstract PDF (181 KB) As stigter, sal jy altyd wil die beste van hulpbronne te huur vir jou begin, maar die probleem is dat die beste gekos het geheg aan dit, wat 'n begin nie in staat kan wees om aanvanklik bekostig. So, Werknemer Stock Opsie Plan (ESOPs) gee 'n oplossing vir die stigters, waardeur hulle kan kyk na founderrsquos motivering wakker onder hul stigting span deur die aanbied van die spel in die besigheid deur middel van ESOPs. Van langtermyn perspektief, 'n werknemer is Stock Opsie Plan beskou as 'n goeie beheer instrument vir die behoud van die menslike talent. Onder hierdie skema, is werknemers verskaf aandeel in die maatskappy in die vorm van aandele / opsies te verminder die prys as wat die deurslag gee in die mark. Die personeel kan die opsies slegs nadat die vestigingsperiode verloop oefen. In hierdie artikel, het ons gefokus op die rekeningkundige en belasting behandeling van ESOPS. Rekeningkundige hantering van ESOPs Werkgewers gebruik aandeelgebaseerde betalings as 'n deel van die vergoedingspakket vir hul werknemers. Vandaar die werkgewers wat betrokke is by sulke reëlings met werknemers erken die koste van ontvang oor die nodige dienstydperk dienste. Die rekeningkundige waarde word bepaal deur die vind van óf billike waarde van die opsie of intrinsieke waarde van die opsie. Intrinsieke waarde beteken die bedrag waarmee die billike waarde van die aandeel op die datum van toekenning van die opsie oor die uitoefeningsprys van die opsie. Billike waarde van 'n opsie beteken die mark prys van die opsie, het dit is in die mark verhandel. Wanneer ons rekenskap werknemer voorraad opsies, na aanleiding van nuwe rekeninge tot stand kom: Werknemer vergoeding uitgawerekening ndash Dit vorm deel van die vergoeding uitgawerekening en is geneem in die wins-en-verliesrekening. Uitgestelde vergoeding werknemer koste ndash Hierdie rekening is geskep ten tyde van die toekenning van opsies vir die totale bedrag van die vergoeding koste te verreken. Hierdie rekening is 'n deel van die balansstaat en vorm 'n negatiewe balans in die Aandeelhouersekwiteit of Netto waarde. Werknemer Stock opsies uitstaande rekening uitvoering maak Dit is 'n deel van die Aandeelhouersekwiteit en oorgedra word aan aandelekapitaal, aandelepremie of Algemene Reserwes. Geamortiseerde werknemer voorraad vergoeding uitgawes word in die Wins-en-verliesrekening. Berekening van vergoedingsuitgawe / Koste: Die totale vergoeding koste is die billike waarde van die uitgereikte instrumente vermenigvuldig met die aantal instrumente wat eintlik vestig. Hierdie koste word oor die nodige diens tydperk met 'n ooreenstemmende krediet aan Werknemer Stock opsies uitstaande rekening. Die aantal instrumente verwag word om te vestig word geskat op die diens aanvangsdatum, en hersien tydens die vereiste dienstydperk by daaropvolgende inligting weerspieël. Totale vergoeding koste is ook dienooreenkomstig hersien. Werknemers verdien die reg om die opsie uit te oefen na die voltooiing van die vestigingstydperk, wat oor die algemeen die diens toestand. Die vereiste dat 'n individu bly 'n werknemer vir daardie tydperk is 'n diens toestand. 'N uitdruklike diens toestand is eksplisiet in die terme van aandeelgebaseerde reëlings (bv drie jaar van deurlopende werknemer diens vanaf 3 Januarie 2012). Die doel van rekeningkunde vir transaksies onder aandeelgebaseerde reëlings met werknemers is om vergoeding koste wat verband hou met die werknemer ontvang in ruil vir ekwiteitsinstrumente uitgereik erken. Die rekeningkundige verantwoording hierbo bespreek kan word geïllustreer deur die volgende numeriese voorbeeld. Opsies toegestaan ndash 500 op 2012/01/04 by Rs. 40 vestigingsperiode ndash 2 jaar. Billike waarde van opsies: Rs. 15 Billike waarde per aandeel: Rs.10 Vandaar Totaal Werknemer vergoedingsuitgawe uitvoering maak Rs. 7500 (500x15) Die rekeningkundige inskrywings sal soos volg wees: Werknemer vergoedingsuitgawe A / C 7500 Werknemer Stock Options Uitstaande A / C 7500 (Hierdie inskrywing jaarliks gemaak word totdat die vestigingsperiode verstryk) En in die jaar van die opsie uitoefen, die inskrywing sal wees: Bank A / C (Bedrag werklik ontvang) werknemer Stock Options Uitstaande A / C ekwiteitsaandelekapitaal A / C Sekuriteit Premium A / C (indien enige) belastinghantering van ESOPs Vir belastingdoeleindes, ESOP voordele ontvang deur die werknemer belasbaar as slagters het aanspraak wees. Dit sal die verskil tussen die billike markwaarde (FMV) van die aandele op die datum van uitoefening van die opsies minder die uitoefeningsprys wees. Dit sal egter slegs belasbaar wanneer aandele toegeken onder ESOPs. Waar aandele in die maatskappy gelys op 'n enkele erkende aandelebeurs dan sal FMV die gemiddelde van die opening en sluiting prys van aandele op die datum van uitoefening van opsie wees. Maar, as op die datum van uitoefening van opsie daar is geen handel in aandele, die FMV sal die sluitingsprys van die aandeel op 'n erkende aandelebeurs op 'n datum wat die naaste aan die datum van uitoefening van opsie en onmiddellik voor sodanige datum van oefening van opsie. Waar aandele in die maatskappy nie op 'n erkende aandelebeurs dan sal FMV sulke waarde van die aandeel in die maatskappy, soos bepaal deur 'n kategorie I handelaar bankier geregistreer Sebi op die gespesifiseerde datum. Bepaalde datum die datum van uitoefening van opsie of enige datum vroeër as die datum van uitoefening van opsie, wat nie 'n datum wat meer as 180 dae vroeër as die datum van uitoefening van 'n opsie is. Die deductor kan eis aftrekking vir die vergoeding (asook ander uitgawes) is van firmrsquos bruto inkomste uit te kom op sy belasbare inkomste. Vandaar die aftrekking toelaatbaar is in die jaar waarin die opsie uitgeoefen word deur die werknemers maw wanneer die aanspreeklikheid sekere en nie proporsioneel oor die vestigingstydperk soos beweer word deur die werknemer geword. Startups en ander besighede gerus Taxmantra besoek. com vir omvattende rekeningkundige en bystand belasting. YourStory Meetup waarskuwing: 13 Oktober 2016 17:30 19:10 Plek: YourStory dak, Bengaluru. Kliek vir meer amp registreer Oor die skrywer Alok Patnia gestig Taxmantra om te verstaan en aan te spreek die pyn punte van individue, besighede en starters weet. Hy is 'n kenner in die hantering van belasting kwessies, het 'n groot insigte oor die besigheid begin sake soos die keuse van reg sake-entiteit en het ook baie ondervinding in die veld van besigheid instandhouding dienste soos rekeningkunde, ouditering, maatskappy wet nakoming, diens belasting en ander verwante velde. Hy is 'n gekwalifiseerde geoktrooieerde rekenmeester en 'n handel BA van St Xaviers Kollege met post-kwalifikasie blootstelling met Ernst & Young en KPMG by Bangalore. Employee Stock Options In die algemeen, 'n werknemer voorraad opsie is 'n opsie deur 'n korporatiewe werkgewer aan 'n werknemer toegestaan om aandele te koop in die korporasie (of 'n verwante korporasie). Die opsie gee die werknemer die vermoë om aandele teen 'n voorafbepaalde prys (die uitoefeningsprys) te koop oor 'n bepaalde tydperk van die tyd (die termyn van die opsie). Tipies, sal die werknemer die opsie uit te oefen op 'n tyd wanneer die waarde van die aandele is groter as die uitoefeningsprys, sodat die werknemer 'n wins of wins op die oefening sal maak. Werknemer voorraad opsies word normaalweg voorkeur belas onder die inkomstebelastingstelsel. Hulle word gewoonlik net die helfte-belas meer presies, is net die helfte van die voorraad opsie voordeel by belasbare inkomste ingesluit. Die toekenning van 'n voorraad opsie deur 'n werkgewer aan 'n werknemer is nie op sigself 'n belasbare voordeel. In plaas daarvan, die Inkomstebelastingwet gebruik van 'n 8221 wag en sien 8221 benadering, waaronder die bedrag van die werk tot voordeel word bepaal wanneer die opsie uitgeoefen word en die onderliggende aandele bekom 8211 of, in sommige gevalle, waar die aandele later verkoop. Ten tyde van die oefening, die bedrag van die voordeel is die waarde van die aangekoopte aandele op daardie tydstip meer as die opsie uitoefen prys. Indien die werknemer 'n bedrag betaal vir die opsie (koste van opsie), die bedrag verminder tot voordeel. Die bedrag van die voordeel word bygevoeg om die aangepaste kostebasis van die aandele, om dubbele belasting te voorkom op 'n latere verkoop van die aandele. In die meeste gevalle, is die voordeel by inkomste ingesluit indiensneming in die jaar van die uitoefening van die opsie en verkryging van die aandele. Maar, as die werkgewer 'n Kanadese beheerde private korporasie (CGBM), die voordeel is uitgestel en plaas in die jaar waarin die aandele verkoop word. Dit is omdat die waarde van die aandele nie ten tye van die oefening is bekend. omdat die aandele nie publiek verhandel. Tipies is daar net die helfte van die voordeel is ingesluit in die employee8217s belasbare inkomste. Dit word gedoen deur die insluiting van die volle voordeel as inkomste en dus in 8220net income8221, en dan afgetrek helfte van die voordeel kragtens artikel 110 van die Inkomstebelastingwet, in die rekenaar 8221 belasbare income8221. Hierdie aftrekking is beskikbaar in enige van die twee scenario's: 1.) nie groter as die oefening Oor die algemeen, indien die aandele is voorgeskrewe aandele (gewone aandele of sekere aandele met 'n soortgelyke eienskappe), die waarde van die aandele ten tye van opsie toegestaan was prys onder die opsie, en die werknemer deal8217s by arm8217s lengte met die werkgewer of, 2.) In die geval van 'n CGBM. die aandele word gehou vir ten minste twee jaar deur die werknemer (of indien die werknemer binne die twee jaar sterf nog verskuldig die aandele). In sommige gevalle, kan 'n werkgewer instem om 8220cash out8221 n employee8217s voorraad opsies. Tipies, beteken dit die werknemer sal die voorraad opsies vir 'n kontant uitbetaling opgee sonder om ooit die verkryging van aandele in die korporasie. As dit die geval is, het die werknemer nie normaalweg vir die een-helfte aftrekking in berekening belasbare inkomste. Maar, as die werkgewer verkies dat dit 'n aftrekking vir die kontant betaling aan die werknemer nie sal eis, dan die werknemer in aanmerking kom vir die een-helfte aftrekking in berekening belasbare inkomste, indien die kriteria onder 1.) hierbo voldoen. Deel hierdie: Post navigasie Maureen Wei Volg blog via e-pos Rekeningkunde Krediete en terugbetalings Kategorieë Artikels Top Clicks
No comments:
Post a Comment