Onbevoeg ingesteldheid voorraad opsies

Aansporing Stock Options Opdateer 8 September 2016 aansporing voorraad opsies is 'n vorm van vergoeding aan werknemers in die vorm van voorraad eerder as kontant. Met 'n aansporing voorraad opsie (ISO), die werkgewer verleen aan die werknemer 'n opsie om voorraad aan te koop in die employer39s korporasie, of ouer of filiaal korporasies, teen 'n voorafbepaalde prys, bekend as die uitoefeningsprys of trefprys. Stock kan so gou as die opsie setel (beskikbaar te kwel) gekoop word by die trefprys. Staking pryse is vasgestel ten tye van die opsies toegestaan ​​word, maar die opsies gewoonlik vestig oor 'n tydperk van tyd. As die voorraad toeneem in waarde, 'n ISO bied werknemers met die vermoë om voorraad aan te koop in die toekoms by die voorheen gesluit-in trefprys. Hierdie afslag in die koopprys van die voorraad is bekend as die verspreiding. ISOs belas word op twee maniere: op die verspreiding en op enige verhoging (of afname) in die stock39s waarde toe verkoop of andersins van die hand gesit. Inkomste uit ISOs belas vir gereelde inkomste belasting en alternatiewe minimum belasting, maar is nie belas vir die Social Security en Medicare doeleindes. Met die oog op die hantering van belasting op ISOs bereken, you39ll moet weet: Grant datum: die datum waarop die ISOs is toegeken aan die werknemer trefprys: die koste om 'n deel van voorraad Oefening datum te koop: die datum waarop jy jou opsie uitgeoefen en aandele gekoop Verkoopprys: die bruto bedrag ontvang uit die verkoop van die voorraad verkoop datum: die datum waarop die voorraad verkoop is. Hoe ISOs belas hang af van hoe en wanneer die voorraad is van die hand gesit. Vervreemding van voorraad is tipies wanneer die werknemer die voorraad verkoop, maar dit kan ook die oordrag van die voorraad aan 'n ander persoon of gee die voorraad om charity. Qualifying gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van ISOs eenvoudig beteken dat die voorraad, wat verkry is deur 'n aansporing voorraad opsie, is van die hand gesit meer as twee jaar vanaf die toekenningsdatum en meer as 'n jaar nadat die voorraad is oorgeplaas na die werknemer (gewoonlik die oefening datum). There39s n bykomende kwalifiserende kriteria: die belastingbetaler moes voortdurend in diens geneem deur die werkgewer toekenning van die ISO uit die toekenningsdatum tot 3 maande voor die oefening datum. Belastinghantering van die uitoefening van aansporing voorraad opsies beoefening van 'n ISO behandel word as inkomste uitsluitlik vir die doel van die berekening van die alternatiewe minimum belasting (AMT). maar is geïgnoreer vir die doel van die berekening van die gereelde federale inkomstebelasting. Die verspreiding tussen die billike markwaarde van die voorraad en die option39s trefprys is ingesluit as inkomste vir AMT doeleindes. Die billike markwaarde word gemeet op die datum waarop die voorraad eerste oordraagbaar word of wanneer jou reg om die voorraad is nie meer onderworpe aan 'n aansienlike risiko van verbeuring. Dit insluiting van die ISO verspreiding in AMT inkomste word slegs geaktiveer as jy voortgaan om die voorraad aan die einde van dieselfde jaar waarin jy die opsie uitgeoefen hou. As die voorraad binne dieselfde jaar as oefening verkoop word, dan is die verspreiding hoef nie ingesluit word in jou AMT inkomste. Belastinghantering van 'n kwalifiserende gesindhede van aansporing voorraad opsies A kwalifiserende vervreemding van 'n ISO belas as 'n kapitaalwins op die langtermyn kapitaalwinsbelasting belastings op die verskil tussen die verkoopprys en die koste van die opsie. Belastinghantering van diskwalifiseer gesindhede van aansporing voorraad opsies A diskwalifiserende of nonqualifying vervreemding van ISO aandele is iemand anders as 'n kwalifiserende ingesteldheid ingesteldheid. Onbevoeg ISO gesindhede belas word op twee maniere: sal daar vergoeding inkomste (onderhewig aan gewone inkomste belasting) en kapitaalwins of verlies (onderhewig aan die hoofstad kort termyn of 'n lang termyn winste tariewe). As jy die ISO verkoop teen 'n wins te maak, dan is jou vergoeding inkomste is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die option39s trefprys uitgeoefen: die bedrag van die vergoeding inkomste word soos volg bepaal. Enige wins bo vergoeding inkomste is kapitaalwins. As jy die ISO-aandele teen 'n verlies verkoop, die volle bedrag is 'n kapitaalverlies en there39s geen vergoeding inkomste aan te meld. Weerhouding en beraamde belasting Wees bewus daarvan dat werkgewers nie verwag om belasting te weerhou van die uitoefening of verkoop van aansporing voorraad opsies. Gevolglik kan persone wat aan die einde van die jaar uitgeoefen het, maar nog nie verkoop ISO aandele alternatiewe minimum belasting laste aangegaan. En persone wat ISO aandele verkoop mag beduidende laste wat vir aren39t betaal deur betaalstaat weerhouding het. Belastingbetalers moet stuur in betalings van geraamde belasting te voorkom dat 'n balans verskuldig op hul belastingopgawe. Jy kan ook die bedrag van weerhouding in plaas daarvan om na raming betalings te verhoog. Aansporing voorraad opsies word verslag gedoen oor Form 1040 in verskeie moontlike maniere. Hoe aansporing voorraad opsies (ISO) is aangemeld nie hang af van die tipe ingesteldheid. Daar is drie moontlike belasting verslagdoening scenario: Verslagdoening die uitoefening van aansporing voorraad opsies en die aandele word nie verkoop in dieselfde jaar te verhoog jou AMT inkomste deur die verspreiding tussen die billike markwaarde van die aandele en die uitoefeningsprys. Dit kan bereken word met behulp van data wat gevind is op Vorm 3921 voorsien deur u werkgewer. Eerstens, vind die billike markwaarde van die onverkoopte aandele (Vorm 3921 box 4 vermenigvuldig met boks 5), en dan trek die koste van daardie aandele (Vorm 3921 box 3 vermenigvuldig met boks 5). Die resultaat is die verspreiding, en word verslag gedoen oor Form 6251 lyn 14. Omdat jy erkenning inkomste vir AMT doeleindes, sal jy 'n ander grondslag opgestel in daardie aandele vir AMT as vir gereelde inkomste belasting doeleindes. Gevolglik moet jy die spoor van hierdie verskillende basis AMT koste vir toekomstige verwysing te hou. Vir gereelde belasting doeleindes, die koste basis van die ISO aandele is die prys wat jy betaal (die uitoefening of trefprys). Vir AMT doeleindes, jou koste basis is die trefprys plus die AMT aanpassing (die berig op Vorm 6251 lyn 14 bedrag). Meld 'n kwalifiserende vervreemding van ISO aandele Rapporteer die wins op jou skedule D en Vorm 8949. You39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop, wat deur jou makelaar sal verslag doen oor Form 1099-B. You39ll ook rapporteer jou gereelde basis koste (die uitoefening of trefprys, gevind word op Vorm 3921). You39ll ook vul 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om jou kapitaalwins of verlies vir AMT doeleindes te bereken. Op daardie aparte skedule meld you39ll bruto opbrengs uit die verkoop en jou basis AMT koste (uitoefeningsprys plus enige vorige AMT aanpassing). Op Form 6251, you39ll rapporteer 'n negatiewe aanpassing op die lyn 17 na die verskil in wins of verlies tussen die gereelde en AMT gewin berekeninge te weerspieël. Verwys na die instruksies vir Vorm 6251 vir meer inligting. Meld 'n onbevoeg vervreemding van ISO aandele Vergoeding inkomste gerapporteer as lone op Vorm 1040 lyn 7, en enige kapitaalwins of verlies word verslag gedoen oor Bylae D en Vorm 8949. Vergoeding inkomste kan reeds ingesluit op die vorm W-2 loon en belasting verklaring van u werkgewer in die bedrag op box 1. getoon Sommige werkgewers sal 'n gedetailleerde analise gee van jou boks 1 bedrae aan die boonste gedeelte van jou W-2. As die vergoeding inkomste is reeds ingesluit op jou W-2, dan net rapporteer jou loon van Vorm W-2 box 1 op die vorm 1040 lyn 7. As die vergoeding inkomste nie reeds ingesluit op jou W-2, bereken dan jou vergoeding inkomste, en sluit hierdie bedrag as lone op lyn 7, bykomend tot die bedrae van jou vorm W-2. Op jou skedule D en Vorm 8949, you39ll rapporteer die bruto opbrengs uit die verkoop (wat op Form 1099-B van jou makelaar) en koste basis in die aandele van jou. Vir onbevoeg gesindhede van ISO aandele, sal jou koste grondslag die trefprys (gevind op Vorm 3921) plus enige vergoeding inkomste gerapporteer as loon moet wees. As jy die ISO aandele in 'n ander as die jaar waarin jy die ISO uitgeoefen jaar verkoop, sal jy aparte AMT koste basis hê, sodat you39ll gebruik 'n aparte skedule D en Vorm 8949 om die verskillende AMT gewin aan te meld en you39ll gebruik Form 6251 tot verslag van 'n negatiewe aanpassing vir die verskil tussen die AMT gewin en die gereelde kapitaalwins. Vorm 3921 is 'n belasting vorm gebruik om werknemers te voorsien van inligting met betrekking tot aansporing voorraad opsies wat uitgeoefen gedurende die jaar. Werkgewers bied een geval van Vorm 3921 vir elke oefening van aansporing voorraad opsies wat plaasgevind het gedurende die kalenderjaar. Werknemers wat twee of meer oefeninge het dalk veelvuldige vorme 3921 ontvang of dalk 'n gekonsolideerde staat toon alle oefeninge ontvang. Die uitleg van hierdie belasting dokument kan wissel, maar dit sal die volgende inligting bevat: identiteit van die maatskappy wat voorraad ingevolge 'n aansporing voorraad opsie plan oorgedra word, identiteit van die werknemer wat die aansporing voorraad opsie uit te oefen, datum die aansporing voorraad opsie toegestaan ​​is, datum die aansporing voorraad opsie uitgeoefen, uitoefeningsprys per aandeel, billike markwaarde per aandeel op die oefening datum, aantal aandele, kan hierdie inligting gebruik om jou koste basis te bereken in die aandele, die bedrag van die inkomste wat nodig bereken gerapporteer word vir die alternatiewe minimum belasting, en die bedrag van die vergoeding inkomste op 'n diskwalifiserende ingesteldheid te bereken, en om die begin en einde van die spesiale hou tydperk te identifiseer om te kwalifiseer vir voorkeur belasting treatment. Identifying die Kwalifiserende Holding tydperk Incentive voorraad opsies 'n spesiale belang tydperk om te kwalifiseer vir kapitaalwinsbelasting behandeling. Die beheermaatskappy tydperk is twee jaar vanaf die toekenningsdatum en een jaar na die voorraad is oorgeplaas na die werknemer. Vorm 3921 toon die toekenningsdatum in boks 1 en toon die datum oordrag of oefening datum in boks 2. Voeg twee jaar na die datum in die boks 1 en voeg 'n jaar na die datum in boks 2. As jy jou ISO aandele te verkoop nadat watter datum ook al is later, dan sal jy 'n kwalifiserende ingesteldheid en enige wins of verlies sal geheel en al 'n kapitale wins of verlies belas teen die langtermyn kapitaalwinsbelasting tariewe wees nie. As jy jou ISO aandele enige tyd verkoop voor of op hierdie datum, dan moet you39ll n diskwalifiserende ingesteldheid, en die inkomste uit die verkoop sal belas word gedeeltelik as vergoeding inkomste by die gewone inkomste belasting tariewe en deels as kapitaalwins of verlies. Berekening van Inkomste vir die Alternatiewe Minimum belasting op Oefening van 'n ISO As jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en don39t die aandele te verkoop voor die einde van die kalenderjaar, you39ll verslag bykomende inkomste vir die alternatiewe minimum belasting (AMT). Die ingesluit vir AMT doeleindes bedrag is die verskil tussen die billike markwaarde van die voorraad en die koste van die aansporing voorraad opsie. Die billike markwaarde per aandeel word in boks 4. Die koste per-aandeel van die aansporing voorraad opsie, of uitoefeningsprys, word in box 3. Die aantal aandele gekoop word in box 5. Om die bedrag vind om in te sluit as inkomste vir AMT doeleindes, vermeerder die bedrag in die boks 4 deur die bedrag van die onverkoopte aandele (gewoonlik dieselfde soos gerapporteer in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal onverkoopte aandele (gewoonlik die dieselfde bedrag wat in boks 5). Rapporteer hierdie bedrag op Vorm 6251, reël 14. berekening kostebasis aan Gereelde Belasting Die koste basis van aandele deur 'n aansporing voorraad opsie is die uitoefeningsprys, wat in boks 3. Jou koste basis vir die hele lot van aandele is dus die bedrag in die boks 3 vermenigvuldig met die aantal aandele wat in boks 5. Hierdie syfer sal gebruik word op skedule D en Vorm 8949. die berekening van koste-grondslag vir AMT aandele uitgeoefen in een jaar en verkoop in 'n daaropvolgende jaar het twee koste basisse: een vir gereelde belastingdoeleindes en een vir AMT doeleindes. Die AMT kostegrondslag is die gereelde belasting basis plus die AMT bedrag inkomste insluiting. Hierdie syfer sal gebruik word op 'n aparte skedule D en Vorm 8949 vir AMT berekeninge. Berekening van vergoeding Inkomste Bedrag op 'n onbevoeg Disposition As aansporing voorraad opsie aandele gedurende die diskwalifiserende hou tydperk verkoop word, dan 'n paar van jou wins belas word as lone onderhewig aan gewone inkomstebelasting, en die res van die wins of verlies word belas as kapitaalwins. Die bedrag wat ingesluit word as vergoeding inkomste, en gewoonlik ingesluit op die vorm W-2 box 1, is die verspreiding tussen die stock39s billike markwaarde wanneer jy die opsie en die uitoefeningsprys uitgeoefen. Om dit te vind, vermeerder die billike markwaarde per aandeel (boks 4) deur die aantal aandele verkoop (gewoonlik dieselfde hoeveelheid in boks 5), en van hierdie produk Trek uitoefeningsprys (box 3) vermenigvuldig met die aantal aandele verkoop ( gewoonlik dieselfde hoeveelheid wat in boks 5). Dit vergoeding inkomste bedrag is tipies ingesluit op die vorm W-2, boks 1. As it39s nie op jou W-2, dan sluit hierdie bedrag as addisionele lone op Vorm 1040 lyn 7. Die berekening van aangepaste kostebasis op 'n onbevoeg Disposition Begin met jou koste basis, en voeg 'n bedrag van die vergoeding. Gebruik hierdie verstel koste grondslag syfer vir verslagdoening kapitaalwins of verlies met Bylae D en vorm 8949.Dispositions van ESPP Stock verkoop van aandele, of selfs om hulle weg, kan belastingaanspreeklikheid te aktiveer. Die voordeel wat jy ontvang onder 'n werknemer voorraad aankoop plan is 'n vorm van vergoeding. Jy hoef nie om vergoeding inkomste rapporteer wanneer jy die aandele te koop, maar jy mag hê om dit te doen wanneer jy ontslae raak van die aandele. Dis waar, selfs as jy 'n geskenk van die aandele te maak. In feite, kan vergoeding inkomste op jou finale belastingopgawe verskyn as jy sterf hou die aandele. Onbevoeg gesindhede Die bedrag van die vergoeding inkomste wat jy rapporteer hang af of jou ingesteldheid is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. In die algemeen, dit is 'n ingesteldheid (verkoop of geskenk), tensy beide van die volgende waar: Dit is meer as 'n jaar na die aankoop van die aandele, en dit is meer as twee jaar na die toekenningsdatum. Vir hierdie doel, die toekenningsdatum is gewoonlik die begin van die offer tydperk. Belasting regulasies uitgereik in 2009 bepaal dat in sommige gevalle die einde van die aanbieding tydperk (wanneer jy die aandele te koop) sal oorweeg die toekenningsdatum. Jou maatskappy moet u in te lig as dit die geval is. Let daarop dat die hou van die aandele 'n jaar en 'n dag gewoond noodwendig lank genoeg om 'n diskwalifiserende gesindheid selfs al is die toekenningsdatum is die begin van die offer tydperk te voorkom. Voorbeeld: Jou maatskappy se ESPP het 'n ses maande offer tydperk, met die toekenningsdatum synde die begin van daardie tydperk. Jy koop aandele en 13 maande later, jy hulle verkoop. Dit is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, selfs al is jy die aandele gehou meer as 'n jaar, want jy kan die aandele tot meer as twee jaar na die toekenningsdatum didnt hou. Om 'n diskwalifiserende ingesteldheid in hierdie situasie te vermy, sou jy die aandele meer as 18 maande te hou. As jy sterf hou die aandele, is jou dood word as 'n gesindheid, maar nie 'n diskwalifiserende ingesteldheid, selfs as jy sterf voor voldoening aan die spesiale hou tydperk. Belasting verskil As jy die aandele lank genoeg om 'n diskwalifiserende ingesteldheid te vermy hou, dont jy noodwendig verhoed dat vergoeding inkomste rapporteer wanneer jy die aandele te verkoop. Dit is 'n groot verskil tussen ESPP aandele en voorraad wat jy ontvang uit aansporing voorraad opsies. Jy kan die bedrag van die vergoeding inkomste verminder deur die hou van aandele langer, maar jy hoef nie noodwendig uit te skakel nie. Trouens, as gevolg van die prettige manier waarop hierdie reëls werk, sy selfs moontlik om 'n situasie waar jy minder belasting te betaal op 'n diskwalifiserende gesindheid as wat jy sou as jy die aandele langer gehou en het 'n kwalifiserende verkoop teen dieselfde prys het. Die feite wat die situasie aan te bied is 'n bietjie ongewoon, maar nie heeltemal vreemd: die voorraad het om af te gaan tydens die aanbieding tydperk en dan weer voordat jy die aandele te verkoop. Jy kan nie altyd aanvaar sy 'n goeie idee om voort te gaan hou van die aandele totdat jy die hou tydperk te voldoen. Daar is 'n situasie waar dit baie belangrik kan wees om die hoewe tydperk voldoen egter. As jy 'n aansienlike voordeel by die tyd wat jy die aandele, maar die voorraad prysdalings te koop skerp daarna, kan jy eindig betaal belasting op Phantom inkomste as jy 'n diskwalifiserende gesindheid maak. Voorbeeld: Jy besluit om 'n bydrae 10,000 tydens 'n offer tydperk en dat blyk te wees 'n goeie keuse wees: die aandele prys styg dramaties, en as gevolg van 'n Terugblik voorsiening julle kan 25,000 waarde van voorraad te koop, gee jou 'n 15.000 voordeel. Jy hou op die voorraad net om te sien die prys val net so dramaties, sodat jy met aandele ter waarde van net 8000. In hierdie situasie, sal 'n diskwalifiserende koop wat jy nodig het om te rapporteer 15000 van vergoeding inkomste. Jy sal ook 'n 17.000 kapitaalverlies oor die verkoop, maar as gevolg van die beperking kapitaalverlies jy kan net 3000 aftrek. Algehele, jy het 'n out-of-sak verlies van 2000, maar jy het om belasting te betaal op 12,000 van Phantom inkomste (15000 van vergoeding inkomste minus 3000 van kapitaalverlies). In teenstelling hiermee, as jy die aandele lank genoeg hou om 'n diskwalifiserende ingesteldheid te vermy, jy sal geen vergoeding inkomste in hierdie situasie, net 'n kapitaalverlies van 2000 aan te meld. Besonderhede oor die belastingberekening vir diskwalifiseer gesindhede word hier verskaf. en besonderhede op die belastingberekening vir kwalifiserende gesindhede word hier verskaf. Verwante ag op wat julle Options (boek vir mense wat aandele-opsies en ander vorme van gelykheid vergoeding te ontvang) ekwiteitvergoedingskemas Strategieë (boek vir professionele adviseurs) Vroeë Disposition van ISO Stock n verduideliking van die verkoop van ISO voorraad voor die einde van die spesiale hou tydperk. As jy 'n nonqualified opsie uit te oefen wat jy hoef te rapporteer en betaal belasting op vergoeding inkomste. Jy hoef te rapporteer vergoeding inkomste wanneer jy 'n aansporing voorraad opsie uit te oefen en as jy die voorraad lank genoeg hou, sal jy rapporteer nooit vergoeding inkomste uit daardie voorraad. Natuurlik, sal jy moet 'n kapitaalwins te meld as jy die voorraad te verkoop vir 'n wins te maak. Daar is 'n vangs. As jy dit nie in besit wees van die voorraad wat lank genoeg is, youve het 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Jy sal hê om sommige of al jou wins as vergoeding inkomste, wat gewoonlik beteken betaling van 'n veel hoër belastingkoers aan te meld. Spesiale hou tydperk Om 'n diskwalifiserende gesindheid jy die voorraad wat jy deur die uitoefening van jou ISO buite die laaste van die volgende twee datums verkry hou vermy: Een jaar na die datum waarop jy uitgeoefen die ISO, of twee jaar na die datum van jou werkgewer toegestaan ​​die ISO aan jou. Baie werknemers hoef uitoefening van 'n ISO toelaat binne die eerste jaar nadat die werknemer dit ontvang. As dit die geval jy dit nie hoef te bekommer oor die wat meer as twee jaar na die datum van jou werkgewer die opsie verleen. As jy die voorraad lank genoeg om hierdie spesiale Holding tydperk, dan enige wins of verlies wat jy op 'n veiling van die voorraad sal langtermynkapitaalgroei wins of verlies word bevredig hou. Jy sal nie nodig wees om enige vergoeding inkomste uit die uitoefening van jou keuse aan te meld. Indien u versuim om die hierbo beskryf Holding tydperk te voldoen, is jou verkoop of ander beskikking van die voorraad as 'n diskwalifiserende ingesteldheid. In hierdie geval het youll om vergoeding inkomste rapporteer soos hieronder beskryf. Onbevoeg gesindhede almal verstaan ​​dat die verkoop van die voorraad in die spesiale hou tydperk resultate in 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Dit is belangrik om te erken dat baie ander vorme van oordrag ook kan lei tot 'n diskwalifiserende ingesteldheid, byvoorbeeld: 'n geskenk aan ander as u gade iemand. Gebruik jou aandele aan 'n ander aansporing voorraad opsie uit te oefen. jou aandele oordrag na 'n onherroeplike trust. Sekere gebeurtenisse nie aanleiding gee tot 'n gesindheid gee vir doeleindes van hierdie reëls egter: 'n oordrag wat plaasvind as gevolg van jou dood. 'N uitruil van aandele wat deel is van 'n belastingvrye herorganisasie van die korporasie wat die aandele uitgereik (byvoorbeeld, sekere samesmeltings). 'N oordrag wat uit oefening van 'n doelskop voorreg (byvoorbeeld, die omskakeling van voorkeur voorraad in gewone aandele). 'N belofte of verpanding (met ander woorde, die gebruik van die voorraad as kollateraal). 'N oordrag wat die wetlike titel van die aandele nie die geval te verander (soos 'n oorplasing na 'n makelaar sodat die voorraad in straatnaam gehou sal word). 'N oordrag van voorraad in gesamentlike huur (of 'n oordrag uit gesamentlike huur, op voorwaarde dat dit gaan terug na die werknemer wat die ISO uitgeoefen). 'N oorplasing na 'n eggenoot (of 'n voormalige gade in verband met 'n egskeiding) is 'n spesiale geval. Dit is nie beskou as 'n diskwalifiserende ingesteldheid. Na aanleiding van so 'n oordrag, die oordragnemer gade is onderhewig aan dieselfde belasting behandeling met betrekking tot die oordraggewer sou gedoen het. Die oordraggewer gade moet rekords wat nodig is om te bepaal wanneer die spesiale hou tydperk sal tevrede wees verskaf, die koste basis van die aandele en die waarde van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen is. Gevolge van 'n diskwalifiserende ingesteldheid Die belastinggevolge van 'n diskwalifiserende gesindheid van toepassing in die jaar die vervreemding plaasvind. Jy Arent veronderstel om terug te gaan en wysiging van die opbrengs vir die jaar wat jy die opsie uitgeoefen word, as dit was 'n vroeëre jaar. As jou diskwalifiseer gesindheid is 'n verkoop van jou aandele om 'n nie-verwante persoon sonder 'n plaasvervanger te koop (sien onder), jou belasting gevolge is soos volg: Vir 'n veiling onder die bedrag wat jy betaal vir die aandele, moenie julle rapporteer enige vergoeding inkomste. Jou verlies op die verkoop is gerapporteer as 'n kapitaalverlies. Vir 'n verkoop bo die bedrag wat jy betaal vir die aandele, maar nie hoër as die waarde van die aandele soos op die datum waarop jy die opsie uitgeoefen word, rapporteer jou wins op die verkoop as vergoeding inkomste (nie kapitaalwins). As jy jou aandele te verkoop teen 'n prys dis hoër as die waarde van die aandele soos op die datum waarop jy die opsie uitgeoefen word, rapporteer jy twee verskillende items. Die winskopie element wanneer jy die aandele uitgeoefen (die verskil tussen die waarde van die aandele soos op daardie datum en die bedrag wat jy betaal) is aangemeld nie as vergoeding inkomste. Enige bykomende wins is gerapporteer as kapitaalwins (wat dalk langtermyn of korttermyn, afhangende van hoe lank jy die voorraad gehou). As jy 'n onbevoeg gesindheid van iemand anders as 'n koop 'n onverwante persoon transaksie het (soos 'n geskenk aan ander as u gade, of 'n verkoop aan 'n verwante persoon anders as u gade iemand), of jy vervanging aandele gekoop binne 30 dae voor of na jou verkoop, sy moontlik dat die reëls vir daardie tipe oordrag nie toelaat die aftrekking van verliese. As jou diskwalifiseer gesindheid kom van 'n tipe van transaksie waar 'n aftrekking vir verliese nie toegelaat, geld die volgende reëls: Jy moet die volle bedrag van die winskoop element verslag van wanneer jy die opsie as vergoeding inkomste uitgeoefen. Dis waar, selfs indien die waarde van die voorraad af sedert die datum waarop jy die ISO uitgeoefen het gegaan. As die transaksie vereis dat jy wins verslag (soos 'n verkoop aan 'n verwante persoon anders as jou huweliksmaat), enige wins wat die bedrag van die vergoeding inkomste oorskry moet word gerapporteer as kapitaalwins (wat langtermyn of korttermyn afhangende mag wees oor hoe lank jy het die voorraad). RelatedIntroduction Om Incentive Stock Options Een van die groot voordele wat baie werkgewers bied om hul werkers is die vermoë om maatskappy voorraad aan te koop met 'n soort van belasting voordeel of ingeboude afslag. Daar is verskeie tipes voorraad aankoop planne wat hierdie eienskappe, soos nonqualified voorraad opsie planne bevat. Hierdie planne word gewoonlik aangebied aan alle werknemers op 'n maatskappy, uit top-bestuurders tot op die vryheid personeel. Daar is egter 'n ander tipe van voorraad opsie. bekend as 'n aansporing voorraad opsie. wat gewoonlik net aangebied om belangrike mense en top-vlak bestuur. Hierdie opsies is ook algemeen bekend as statutêre of gekwalifiseerde opsies, en hulle kan voorkeur belasting behandeling ontvang in baie gevalle. Sleutel kenmerke van ISOs Incentive voorraad opsies is soortgelyk aan nonstatutory opsies in terme van vorm en struktuur. Skedule ISOs uitgereik op 'n begin datum, bekend as die toekenningsdatum, en dan die werknemer uitoefen sy of haar reg om die opsies te koop op die oefening datum. Sodra die opsies uitgeoefen word, die werknemer het die vryheid om óf onmiddellik verkoop die voorraad of wag vir 'n tydperk van tyd voordat dit te doen. In teenstelling met nie-statutêre opsies, die offer tydperk vir aansporing voorraad opsies is altyd 10 jaar, waarna die die opsies verval. Vestigende ISOs bevat gewoonlik 'n vestiging skedule wat nagekom moet word voordat die werknemer die opsies kan uitoefen. Die standaard van drie jaar krans skedule word gebruik in sommige gevalle, waar die werknemer ten volle gevestigde in al die uitgereikte om hom of haar op daardie tydstip opsies. Ander werkgewers gebruik die gegradeerde vestiging skedule wat toelaat dat werknemers belê in 'n vyfde van die elke jaar toegestaan ​​word, begin in die tweede jaar van toekenning opsies te raak. Die werknemer is dan ten volle gevestig in al die opsies in die sesde jaar van toekenning. Oefening Metode Incentive voorraad opsies lyk ook nie-statutêre opsies in dat hulle uitgeoefen kan word in verskillende maniere. Die werknemer kan betaal kontant aan die voorkant om dit uit te oefen, of hulle uitgeoefen kan word in 'n kontantlose transaksies of deur die gebruik van 'n voorraad ruil. Beding Element ISOs kan gewoonlik uitgeoefen teen 'n prys laer as die huidige mark prys en bied dus 'n onmiddellike wins vir die werknemer. CLAWBACK Bepalings Dit is toestande wat toelaat dat die werkgewer om die opsies te onthou, soos indien die werknemer die maatskappy verlaat vir 'n ander as die dood, ongeskiktheid of aftrede rede, of indien die maatskappy self finansieel in staat is om sy verpligtinge na te kom met die opsies. Diskriminasie Terwyl die meeste ander vorme van werknemer voorraad aankoop planne moet aangebied word aan alle werknemers van 'n maatskappy wat aan sekere minimale vereistes, ISOs word gewoonlik net aangebied om bestuurders en / of sleutel werknemers van 'n maatskappy. ISOs kan informeel vergelyk word met nonqualified aftreeplanne, wat ook tipies gerat vir diegene aan die bokant van die korporatiewe struktuur, in teenstelling met gekwalifiseerde planne wat aangebied moet word aan alle werknemers. Belasting op ISOs ISOs in aanmerking kom om meer gunstige belasting behandeling ontvang as enige ander tipe werknemer voorraad aankoop plan. Hierdie behandeling is wat stel hierdie opsies afgesien van die meeste ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding. Daar moet egter die werknemer voldoen aan sekere verpligtinge om die belastingvoordeel ontvang. Daar is twee tipes van gesindhede vir ISOs: Kwalifiserende Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad gemaak ten minste twee jaar na die toekenningsdatum en een jaar na die opsies uitgeoefen. Beide voorwaardes voldoen moet word ten einde vir die verkoop van voorraad op hierdie wyse geklassifiseer te word. Onbevoeg Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad wat nie voldoen aan die voorgeskrewe hou tydperk vereistes. Net soos met nie-statutêre opsies, daar is geen belastinggevolge by óf toestaan ​​of vestiging. Maar die belasting reëls vir hul oefening verskil aansienlik van nie-statutêre opsies. 'N Werknemer wat 'n nie-statutêre opsie moet die winskoop element van die transaksie as inkomste wat onderworpe is aan terughoubelasting rapporteer uitoefen. ISO houers sal niks op hierdie punt geen belasting verslagdoening van enige aard gemaak totdat die voorraad verkoop word aan te meld. As die voorraad verkoop is 'n kwalifiserende transaksie. dan sal die werknemer net rapporteer 'n kort of lang termyn kapitaalwins op die verkoop. As die verkoop is 'n diskwalifiserende ingesteldheid. dan sal die werknemer moet enige winskoop element Verslag van die oefening as inkomste. Voorbeeld Steve ontvang 1000 nie-statutêre voorraad opsies en 2000 aansporing voorraad opsies uit sy maatskappy. Die uitoefeningsprys vir beide is 25. Hy oefen al van beide tipes opsies sowat 13 maande later, toe die voorraad verhandel teen 40 per aandeel, en dan verkoop 1000 aandele van voorraad uit sy aansporing opsies ses maande daarna, vir 45 'n aandeel. Agt maande later, verkoop hy die res van die voorraad op 55 'n aandeel. Die eerste veiling van aansporing voorraad is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, wat beteken dat Steve sal die winskoop element van 15,000 verslag (40 werklike aandeelprys - 25 uitoefeningsprys 15 x 1000 aandele) as inkomste. Hy sal moet dieselfde met die winskoop element van sy nie-statutêre oefening te doen, sodat hy sal 30,000 addisionele W-2 inkomste moet aanmeld in die jaar van oefening. Maar hy sal net rapporteer 'n langtermyn-kapitaalwins van 30,000 (55 verkoopprys - 25 uitoefeningsprys x 1000 aandele) vir sy kwalifiserende ISO ingesteldheid. Dit sal opgemerk word dat werkgewers nie verwag om enige belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat diegene wat van voorneme is om 'n diskwalifiserende gesindheid maak moet sorg ter syde te stel fondse om te betaal vir die federale, staats-en plaaslike belastings. sowel as sosiale sekerheid. Medicare en Futa. Verslagdoening en AMT Hoewel kwalifiserende ISO gesindhede kan gerapporteer word as langtermynkapitaalgroei winste op die 1040, die winskoop element by oefening is ook 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Hierdie belasting word geassesseer om filers wat groot hoeveelhede van sekere tipes inkomste, soos ISO winskoop elemente of munisipale verbandrente, en is ontwerp om te verseker dat die belastingbetaler betaal ten minste 'n minimale bedrag van belasting op inkomste wat andersins belasting - sou wees vry. Dit kan bereken word op IRS Vorm 6251. maar werknemers wat 'n groot aantal van ISOs oefen moet 'n belasting of finansiële adviseur te raadpleeg voor die tyd sodat hulle behoorlik die belastinggevolge van hul transaksies kan verwag. Die opbrengs uit die verkoop van ISO voorraad moet gerapporteer word aan IRS vorm 3921 en dan oorgedra na Bylae D. Die bottom line Incentive voorraad opsies kan aansienlike inkomste te lewer aan sy goewerneur, maar die belasting reëls vir hul oefening en verkoop kan baie kompleks in sommige gevalle wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hoe hierdie opsies werk en die maniere waarop hulle gebruik kan word. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële adviseur. 'N Persoon wat handel dryf afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. 'N bestelling geplaas met 'n makelaar om 'n sekere aantal aandele te koop of te verkoop teen 'n bepaalde prys of beter. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. In die sakewêreld, 'n buffel is 'n maatskappy, gewoonlik 'n aanloop wat nie 'n gevestigde prestasie rekord. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief te bepaal watter finansiële produkte die beste by jou leefstyl Dankie vir jou inskrywing om persoonlike Finance. How ek belas as ek 'n diskwalifiserende ingesteldheid (bv verkoop) van ISO aandele in die jaar het ek uitgeoefen die opsie Terwyl jy verloor die geleentheid om die laer langtermyn kapitaalwinsbelasting koers het van toepassing is op die verskil tussen die oefening en verkoop prys, die alternatiewe minimum belasting (AMT) nie meer van toepassing is. Jy het nie vergoeding inkomste en miskien kort termyn kapitaalwins gelykstaande aan. Vir toegang tot hierdie antwoord, asseblief aanmeld of registreer. Nog nie 'n lid Hierdie funksie is 'n voordeel van Premium lidmaatskap. Registreer as 'n Premium member sal jy volledige toegang tot ons bekroonde inhoud en gereedskap op aandele-opsies, beperkte voorraad / RSUs, SARS, en ESPPs gee. Is jy 'n finansiële of rykdom adviseur Hier is meer oor MSO Pro Lidmaatskap. Vrae of kommentaar E-pos ondersteuning of skakel (617) 734-1979.