Tuis 187 artikels 187 Stock Options en die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Incentive voorraad opsies (ISOs) kan 'n aantreklike manier om werknemers en ander diensverskaffers beloon word. In teenstelling met nie-gekwalifiseerde opsies (NSOs), waar die verspreiding van 'n opsie is belas op oefening by gewone inkomste belasting tariewe, selfs al is die aandele nog nie verkoop word, ISOs, indien hulle voldoen aan die vereistes, die goewerneur nie om belasting te betaal totdat die aandele verkoop en dan aan kapitaalwinsbelasting betaal op die verskil tussen die toekenning prys en die verkoop prys. Maar ISOs is ook onderhewig aan die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT), 'n alternatiewe manier van berekening van belasting wat sekere filers moet gebruik. Die AMT kan beland belasting op die ISO houer op die verspreiding gerealiseer oefening ten spyte van die meestal gunstige behandeling vir hierdie toekennings. Basiese reëls vir ISOs Eerstens, sy nodig om te verstaan dat daar twee soorte voorraad opsies, nonqualified opsies en aansporing voorraad opsies. Met óf soort opsie, die werknemer kry die reg om voorraad te koop teen 'n prys vasgestel vandag vir 'n bepaalde aantal jare in die toekoms, gewoonlik 10. Wanneer werknemers kies om die aandele te koop, hulle sê vir die opsie uit te oefen. So 'n werknemer mag die reg om 100 aandele van voorraad te koop teen 10 per aandeel vir 10 jaar het. Na sewe jaar, byvoorbeeld, kan die voorraad wees op 30, en die werknemer kan 30 voorraad te koop vir 10. As die opsie is 'n NSO, die werknemer sal onmiddellik betaal belasting op die 20 verskil (bekend as die verspreiding) by gewone inkomstebelasting tariewe. Die maatskappy kry 'n ooreenstemmende belastingaftrekking. Dit geld of die werknemer die aandele hou of verkoop dit. Met 'n ISO, die werknemer betaal geen belasting op oefening, en die maatskappy kry geen aftrekking. In plaas daarvan, indien die werknemer die aandele vir twee jaar ná toekenning en 'n jaar na oefening hou, die werknemer betaal slegs kapitaalwinsbelasting op die uiteindelike verskil tussen die oefening en verkoopprys. As hierdie voorwaardes nie nagekom word, dan is die opsies belas soos 'n nie-gekwalifiseerde opsie. Vir hoër werknemers inkomste, kan die belasting verskil tussen 'n ISO en 'n NSO soveel 19.6 op die federale vlak alleen te wees, plus die werknemer het die voordeel van uitstel belasting totdat die aandele verkoop. Daar is ander requirementsfor ISOs sowel, soos uiteengesit in hierdie artikel op ons webwerf. Maar ISOs het 'n groot nadeel vir die werknemer. Die verspreiding tussen die aankoop en toekenning prys is onderhewig aan die AMT. Die AMT is ingestel om te verhoed dat 'n hoër-inkomste belastingbetalers van die betaling van te min belasting omdat hulle in staat was om 'n verskeidenheid van belastingaftrekkings of uitsluitings (soos die verspreiding van die uitoefening van 'n ISO) neem. Dit vereis dat belastingbetalers wat mag onderhewig wees aan die belasting te bereken wat hulle op twee maniere te danke. In die eerste plek hulle uitwerk hoeveel belasting hulle sou verskuldig met behulp van die normale belasting reëls. Dan, hulle voeg terug in hul belasbare inkomste sekere aftrekkings en uitsluitings hulle het toe besyfering hul gereelde belasting en, met behulp van hierdie nou groter aantal, bereken die AMT. Hierdie add-agterspelers is geroep voorkeur items en die verspreiding van 'n aansporing voorraad opsie (maar nie 'n NSO) is een van hierdie items. Vir belasbare inkomste tot 175,000 of minder (in 2013), die AMT belastingkoers is 26 vir bedrae meer as dit, die koers is 28. As die AMT is hoër, die belastingbetaler betaal wat belasting in plaas. Een punt mees artikels oor hierdie kwessie nie duidelik maak is dat as die onder die AMT bedrag oorskry wat betaal sou gewees het onder normale belasting reëls daardie jaar, hierdie AMT oortollige word 'n minimum belasting krediet (MTC) wat in die toekoms toegepas kan word jaar wanneer normale belasting oorskry die AMT bedrag. Besyfering die Alternatiewe Minimum Belasting Die tabel hieronder, afgelei van materiaal wat deur Janet Birgenheier, direkteur van Client Opvoedkunde aan Charles Schwab, toon 'n basiese AMT berekening: Voeg: Daaglikse belasbare inkomste Mediese / Tandheelkundige aftrekkings Gespesifiseerde diverse gedetailleerde aftrekkings onderhewig aan AMT Staat / plaaslike / Real Estate belasting aftrekkings Persoonlike vrystellings Smeer op ISO oefening Voorlopige AMT belasbare inkomste Trek:. AMT standaard vrystelling (78750 vir 2012 gesamentlike filers 50600 vir ongetroude persone 39.375 vir getroud liassering apart Dit verminder met 25 sent vir elke dollar van AMT belasbare inkomste bo 150,000 vir paartjies, 112500 vir singles en 75.000 vir getroud liassering apart) Werklike AMT belasbare inkomste vermenigvuldig Werklike AMT belasbare inkomste tye 26 vir bedrae tot 175,000, plus 28 van bedrae oor wat Tentatiewe minimum belasting Trek:. Tentatiewe minimum belasting - Gereelde belasting AMT Indien die uitslag van hierdie berekening is dat die AMT is hoër as die gewone belasting, dan betaal jy die AMT bedrag plus die gewone belasting. Die AMT bedrag egter word 'n potensiële belasting krediet wat jy kan trek uit 'n toekomstige belasting faktuur. As in 'n volgende jaar jou gereelde belasting jou AMT oorskry, dan kan jy die krediet aansoek te doen teen die verskil. Hoeveel kan jy eis hang af van hoeveel ekstra jy deur die AMT betaal in 'n vorige jaar betaal. Dit bied 'n krediet wat gebruik kan word in die komende jaar. As jy betaal, byvoorbeeld, 15000 meer as gevolg van die AMT in 2013 as wat jy in die gereelde belastingberekening sou betaal het, kan jy gebruik tot 15,000 in kredietkaart in die volgende jaar. Die bedrag wat jy wil eis sal die verskil tussen die gewone belasting bedrag en die AMT berekening wees. As die gewone bedrag groter is, kan jy daarop aanspraak maak dat as 'n krediet, en voort te sit enige ongebruikte krediete vir die komende jaar. So as in 2014, jou gereelde belasting is 8000 hoër as die AMT, kan jy 'n 8000 krediet eis en voort te sit 'n krediet van 7000 totdat jy dit gebruik het. Hierdie verduideliking is, natuurlik, die vereenvoudigde weergawe van 'n potensieel komplekse saak. Enigiemand potensieel tot die AMT onderwerp moet 'n belastingadviseur gebruik om seker te maak alles is gepas gedoen. Oor die algemeen, mense met 'n inkomste meer as 75.000 per jaar is AMT kandidate, maar daar is geen helder skeidslyn. Een manier om te gaan met die AMT lokval sou wees vir die werknemer om 'n paar van die aandele te verkoop dadelik om genoeg kontant om die opsies te koop in die eerste plek op te wek. So 'n werknemer sou koop en verkoop genoeg aandele aan die koopprys te dek, plus enige belasting wat verskuldig sou wees, hou dan die oorblywende aandele as ISOs. Byvoorbeeld, kan 'n werknemer te koop 5000 aandele waarop hy of sy opsies en hou 5000. In ons voorbeeld van die aandele wat die moeite werd 30, teen 'n uitoefeningsprys van 10, sal dit 'n netto voor belasting van 5000 x die 20 verspreiding, of 100,000 genereer. Na belasting, sou dit te laat ongeveer 50.000, tel betaalstaat, staats-en federale belasting al op die hoogste vlakke. In die volgende jaar het die werknemer moet AMT betaal op die oorblywende 100,000 verspreiding vir aandele wat nie verkoop is, wat kan soveel as 28.000. Maar die werknemer sal meer as genoeg kontant wat oorgebly het om te gaan met hierdie te hê. Nog 'n goeie strategie is om aansporing opsies vroeg in die jaar uit te oefen. Dis omdat die werknemer die AMT kan voorkom as aandele voor die einde van die kalenderjaar waarin die opsies uitgeoefen word verkoop. Byvoorbeeld, veronderstel John uitoefen sy ISOs in Januarie by 10 per aandeel op 'n tyd wanneer die aandele is die moeite werd 30. Daar is geen onmiddellike belasting, maar die 20 verspreiding is onderhewig aan die AMT, word bereken in die volgende belastingjaar. John hou op om die aandele, maar kyk hoe die prys nou. Teen Desember, hulle is net die moeite werd 17. John is 'n hoër-inkomste belastingbetaler. Sy rekenmeester adviseer hom dat al die 20 verspreiding sal onderwerp aan 'n 26 AMT belasting, wat beteken dat John sal belasting van ongeveer 5,20 per aandeel verskuldig. Dit is om ongemaklik naby aan die 7 wins John het nou op die aandele. In die ergste geval scenario, val hulle om onder 10 volgende jaar, wat beteken dat John het om te betaal 5,20 per aandeel belasting op aandele waar hy eintlik geld verloor As jy egter John verkoop voor 31 Desember kan hy sy winste te beskerm. In ruil, die hel betaal gewone inkomstebelasting op die 7 verspreiding. Die reël hier is dit is die verkoop prys is minder as die billike markwaarde op oefening, maar meer as die toelae prys, dan gewone inkomstebelasting verskuldig op die verspreiding. As dit is hoër as die billike markwaarde (meer as 30 in hierdie voorbeeld), gewone inkomstebelasting verskuldig op die bedrag van die verspreiding op oefening en kapitaal korttermyn-wins belasting verskuldig op die bykomende verskil (die bedrag meer as 30 in hierdie voorbeeld). Aan die ander kant, as in Desember die aandele prys steeds lyk sterk, John kan vashou vir nog 'n maand en kwalifiseer vir kapitaalwins behandeling. Deur vroeg in die jaar oefen, het hy die tydperk na 31 Desember het hy die aandele voordat 'n besluit om te verkoop moet in besit wees tot die minimum beperk. Die later in die jaar wat hy uitoefen, hoe groter is die risiko dat in die volgende jaar van aanslag die prys van die voorraad sal precipitously val. As John wag tot na 31 Desember om sy aandele te verkoop nie, maar verkoop dit voor 'n een-jaar hou verstreke is, dan is dinge werklik donker. Hy is nog onderhewig aan die AMT en het aan gewone inkomste belasting te betaal op die verspreiding sowel. Gelukkig, byna in elke geval, dit sal sy gewone inkomstebelasting stoot bo die AMT berekening en hy het gewoond om belasting te twee keer betaal. Ten slotte, as John het 'n baie nie-gekwalifiseerde opsies beskikbaar, hy kon 'n klomp mense uit te oefen in 'n jaar waarin hy ook sy ISOs oefen. Dit sal die bedrag van die gewone inkomstebelasting betaal hy verhoog en kon sy totale gewone belasting faktuur hoog genoeg stoot, sodat dit sy AMT berekening oorskry. Dit sou beteken hy het geen AMT volgende jaar sal moet betaal. Dit is die moeite werd om te onthou dat ISOs bied 'n belastingvoordeel aan werknemers wat vrywillig die risiko van vashou aan hul aandele te neem. Soms hierdie risiko nie die pan uit vir werknemers. Verder het die werklike koste van die AMT is nie die totale bedrag op hierdie belasting, maar die bedrag waarmee dit gewone belasting oorskry bedrag. Die ware tragedie is nie diegene wat 'n risiko willens en wetens neem en verloor, maar die mense wat vasklou aan hul aandele sonder om werklik te weet wat die gevolge, soos die AMT is nog iets wat baie mense min of niks van weet en is verbaas (te laat) om te leer hulle moet betaal. Bly InformedTen Belasting Wenke Vir Stock Options As jou maatskappy bied beperkte voorraad, voorraad opsies of sekere ander aansporings, luister up. Daar is groot potensiaal belasting strikke. Maar daar is ook 'n paar groot belasting voordele as jy speel jou kaarte reg. Die meeste maatskappye bied 'n paar (ten minste algemene) belastingadvies aan deelnemers oor wat hulle moet en behoort nie te doen nie, maar dit is selde genoeg. Daar is 'n verrassende hoeveelheid verwarring oor hierdie planne en hul belasting impak (beide onmiddellik en in die pad af). Hier is 10 dinge wat jy moet weet as voorraad opsies of toekennings is deel van jou salaris pakket. 1. Daar is twee tipes van aandele-opsies. Daar is aansporing voorraad opsies (of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (of NSOs). Sommige werknemers sowel. Jou plan (en jou opsie toekenning) sal jou vertel watter tipe jy ontvang. ISOs is die mees gunstig belas. Daar is oor die algemeen geen belasting op daardie tydstip hulle toegestaan en geen gereelde belasting op die tyd dat hulle uitgeoefen word. Daarna, as jy verkoop jou aandele, sal jy belasting betaal, hopelik as 'n langtermyn-kapitaalwins. Die gewone kapitaalwins hou tydperk is een jaar, maar om kapitaalwins behandeling kry vir aandele verkry via ISOs, moet jy: (a) oor die aandele vir meer as 'n jaar nadat jy die opsies uit te oefen en (b) verkoop die aandele ten minste twee jaar na jou ISOs toegestaan. Laasgenoemde twee-jaar reël vang baie mense onbewus. 2. ISOs voer 'n AMT trap. Soos ek hierbo aangedui, wanneer jy 'n ISO oefen betaal jy geen gereelde belasting. Dit kan jy 'n wenk ontvang dat die Kongres en die IRS het 'n klein verrassing vir jou: die alternatiewe minimum belasting. Baie mense is geskok om te sien dat al hul uitoefening van 'n ISO snellers geen gereelde belasting, kan dit aanleiding gee AMT. Let daarop dat jy dit nie te genereer kontant as jy ISOs oefen, sodat jy sal hê om ander fondse te gebruik om die AMT betaal of te reël om genoeg voorraad te verkoop ten tye van oefening om die AMT betaal. Voorbeeld: Jy ontvang ISOs 100 aandele te koop teen die huidige markprys van 10 per aandeel. Twee jaar later, wanneer aandele ter waarde van 20, oefen jy, betaal 10. Die 10 verspreiding tussen jou uitoefeningsprys en die 20 n waarde is onderhewig aan AMT. Hoeveel AMT jy betaal sal afhang van jou ander inkomste en aftrekkings, maar dit kan 'n plat 28 AMT koers op die 10 verspreiding, of 2,80 per aandeel wees. Later is dit wat jy die voorraad te verkoop teen 'n wins te maak, kan jy in staat wees om die AMT herstel deur middel van whats bekend as 'n AMT krediet. Maar soms, as die voorraad ineenstortings voordat jy verkoop, jy kan steek betaal 'n groot belasting faktuur op Phantom inkomste. Dis wat gebeur het om werknemers getref deur die dot-com borsbeeld van 2000 en 2001. In 2008 Kongres geslaag 'n spesiale voorsiening vir diegene werkers te help. (Vir meer inligting oor hoe om te beweer dat verligting, kliek hier.) Maar moenie daarop reken Kongres dit te doen weer. As jy ISOs oefen, moet jy behoorlik vir die belasting plan. 3. Bestuurders kry nonqualified opsies. As jy 'n uitvoerende, jy is meer geneig om al ontvang (of ten minste die meeste) van jou opsies as nie-gekwalifiseerde opsies. Hulle is nie so gunstig ISOs belas, maar ten minste is daar geen AMT trap. Soos met ISOs, is daar geen belasting op daardie tydstip die opsie verleen. Maar wanneer jy 'n nonqualified opsie uit te oefen, jou skuld gewone inkomstebelasting (en, as jy 'n werknemer, Medicare en ander betaalstaat belasting) op die verskil tussen jou prys en die markwaarde. Voorbeeld: Jy kry 'n opsie om voorraad te koop teen 5 per aandeel wanneer die voorraad verhandel teen 5. Twee jaar later, jy oefen wanneer die voorraad verhandel teen 10 per aandeel. Jy betaal 5 wanneer jy oefen, maar die waarde op daardie tydstip is 10, so jy het 5 van vergoeding inkomste. Dan, as jy die voorraad te hou vir meer as 'n jaar en verkoop dit, enige verkoopprys bo 10 (jou nuwe basis) moet langtermynkapitaalgroei wins wees. Oefening opsies kos geld, en genereer belasting te boot. Dis hoekom baie mense uit te oefen opsies om aandele te koop en te verkoop daardie aandele op dieselfde dag. Sommige planne selfs toelaat dat 'n kontantlose oefening. 4. Beperkte voorraad beteken gewoonlik vertraagde belasting. As jy ontvang voorraad (of enige ander eiendom) van u werkgewer met verbonde voorwaardes (bv moet jy bly vir twee jaar om dit te kry of om dit te hou), spesiale reëls beperkte eiendom toe te pas ingevolge artikel 83 van die Internal Revenue Code. Die Artikel 83 reëls, wanneer dit gekombineer met dié op aandele-opsies, maak vir 'n groot verwarring. In die eerste plek kan oorweeg suiwer beperk eiendom. As 'n wortel te bly met die maatskappy, jou werkgewer sê as jy met die maatskappy bly vir 36 maande, jy sal toegeken word 50,000 miljoen se aandele. Jy hoef nie om iets te betaal vir die voorraad, maar dit is wat aan jou gegee in verband met die verrigting van dienste. Jy het geen belasbare inkomste totdat jy die voorraad ontvang. In effek, die IRS wag 36 maande om te sien wat gaan gebeur. Wanneer jy die voorraad ontvang, moet jy 50,000 van inkomste (of min of meer, afhangende van hoe daardie aandele gedoen in die tussentyd.) Die inkomste belas as lone. 5. Die IRS gewoond ewig wag. Met beperkings wat verval met die tyd, die IRS wag altyd om te sien wat gebeur voordat belasting nie. Tog het sommige beperkings sal nooit verval. Met so 'n nie-lapse beperkings, die IRS het waardering vir die eiendom onderhewig aan die beperkings. Voorbeeld: Jou werkgewer beloftes wat jy voorraad indien jy met die maatskappy bly vir 18 maande. Wanneer jy die voorraad ontvang dit sal onderhewig wees aan permanente beperkings onder 'n maatskappy te koop / verkoop-ooreenkoms met die aandele per aandeel verkoop vir 20 As jy ooit verlaat die maatskappy se diens. Die IRS sal wag en sien (geen belasting) vir die eerste 18 maande. Op daardie punt, sal jy belas word op die waarde, wat waarskynlik te wees 20 gegewe die herverkoop beperking. 6. Jy kan kies om vroeër belas word. Die beperkte reëls eiendom in die algemeen neem 'n wag-en-kyk-benadering vir beperkings wat uiteindelik sal verval. Nietemin, onder whats bekend as 'n 83 (b) verkiesing, kan jy kies om die waarde van die eiendom in jou inkomste vroeër (in effek verontagsaam die beperkinge) insluit. Dit klink dalk teen-intuïtief te kies om iets te sluit op jou belastingopgawe voor dit benodig word. Tog is die spel hier is om te probeer om dit in te sluit in inkomste teen 'n lae waarde, sluit in die toekoms kapitaalwins behandeling vir toekomstige waardering. Om die huidige belasting kies, moet jy 'n skriftelike 83 (b) verkiesing met die IRS te dien binne 30 dae na ontvangs van die eiendom. Jy moet verslag doen oor die verkiesing van die waarde van wat jy ontvang as vergoeding (wat klein mag wees of selfs nul). Dan moet jy nog 'n kopie van die verkiesing te heg aan jou belastingopgawe. Voorbeeld: Jy word aangebied voorraad deur u werkgewer op 5 per aandeel wanneer die aandele is die moeite werd 5, maar jy moet met die maatskappy bly vir twee jaar in staat wees om dit te verkoop. Jy het reeds billike markwaarde betaal vir die aandele. Dit beteken dat die indiening van 'n (b) verkiesing 83 kon nul inkomste aan te meld. Tog deur die indiening van dit, jy sit wat toekomstige gewone inkomste in kapitaalwins sou wees. Wanneer jy die aandele meer as 'n jaar later verkoop, sal jy bly wees jy die verkiesing geliasseer. 7. Beperkings opsies verwarring. Asof die beperkte eiendom reëls en voorraad opsies reëls was elke nie ingewikkeld genoeg, soms moet jy om te gaan met die twee stelle reëls. Byvoorbeeld, kan jy toegeken voorraad opsies (óf ISOs of NSOs) wat restrictedyour regte aan hulle is gevestig met verloop van tyd as jy bly met die maatskappy. Die IRS wag oor die algemeen om te sien wat gebeur in so 'n geval. Jy moet wag twee jaar vir jou opsies te vestig, sodat Theres geen belasting tot op daardie vestiging datum. Dan, die voorraad opsie reëls oorneem. Op daardie punt, sal jy belasting betaal onder óf die ISO of NSO reëls. Dit is selfs moontlik om 83 (b) verkiesings vir kompenserende voorraad opsies maak. 8. Jy sal hulp van buite nodig het. Die meeste maatskappye probeer om 'n goeie werk van kyk uit vir jou belange te doen. Na alles, is voorraad opsie planne goedgekeur om lojaliteit te kweek asook verskaf aansporings. Tog, sal dit gewoonlik betaal om te huur 'n professionele om jou te help met hierdie planne. Die belasting reëls is ingewikkeld, en jy kan 'n mengsel van ISOs, NSOs, beperk voorraad en meer hê. Maatskappye bied soms persoonlike belasting en finansiële advies beplanning om top-bestuurders as 'n byvoordeel, maar selde doen wat hulle lewer dit vir almal. 9. Lees jou dokumente Im altyd verbaas oor hoe baie kliënte soek leiding oor die tipes opsies of beperk voorraad theyve toegeken wat hoef nie hul dokumente of havent lees. As jy buite leiding te soek, sal jy wil om afskrifte van al jou papierwerk te lewer aan jou adviseur. Dit papierwerk moet die maatskappy se plan dokumente, enige ooreenkomste youve onderteken wat verwys in enige manier om die opsies of beperk voorraad, en enige toelaes of toekennings sluit. As jy werklik het voorraad sertifikate, verskaf afskrifte van dié ook. Natuurlik Id stel die lees van jou dokumente jouself eerste. Jy mag vind dat sommige of al jou vrae beantwoord deur die materiaal youve ontvang. 10. Pasop vir die gevreesde artikel 409A. Ten slotte, pasop vir 'n bepaalde Internal Revenue Code artikel, 409A, uitgevaardig in 2004. Na 'n tydperk van verwarrende oorgang leiding, dit reguleer nou baie aspekte van uitgestelde vergoeding programme. Enige tyd wat jy 'n verwysing na artikel 409A van toepassing is op 'n plan of program kyk, kry 'n paar hulp van buite. Vir meer inligting oor 409A, kliek hier. Robert W. Wood is 'n belasting prokureur met 'n landwye praktyk. Die skrywer van meer as 30 boeke insluitend belasting skade toekennings amp vereffenings (4 Ed. 2009) hy kan gekontak word by woodwoodporter. Hierdie draad is nie bedoel as regsadvies en kan nie staatgemaak word vir enige doel, sonder die dienste van 'n gekwalifiseerde professional. Like - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy by jou gunstelinge Deel - Klik op hierdie skakel om hierdie bladsy Deel via e-pos of sosiale media Print - Klik op hierdie skakel om die bladsy Alternatiewe Minimum belasting (AMT) Assistent Druk vir Individue Individue wat beweer sekere belastingvoordele kan AMT skuld. Die maklikste manier om jou AMT bereken is om belasting sagteware, wat outomaties jou belasting sal vind, insluitend enige AMT gebruik. As jy nie belasting sagteware gebruik om jou belastingopgawe te berei, moet jy dalk te voltooi 6251. Alternatiewe Minimum belasting - Individue jou AMT vind, indien enige. Die AMT Assistent sal jou vertel of jy nodig het om te vorm 6251 voltooi, maar dit sal nie vind jou AMT. Voordat jy begin Het jou konsepvorm 1040 beskikbaar, voltooi deur Lyn 44 (Belasting), sowel as jou ontwerp Bylae A (indien gebruik). As vooraf betalings van die premie belastingkrediet betaal vir u, u gade, of iemand anders wat jy ingeskryf is in die versekering deur die mark, moet jy ook 'n volledige lyn 46. As jy beweer die buitelandse belastingkrediet, moet jy ook 'n volledige Form 1040 , lyn 48. vorige jare nog beskikbaar jou inskrywings in die AMT Assistent aansoek anoniem en die inligting sal slegs gebruik word om te bepaal of jy nodig het om te voltooi Vorm 6251. Alle inskrywings word uitgewis wanneer jy die uitgang van of oor te begin. Sien die IRS Privaatheidsbeleid vir meer inligting. Page laas hersien of Opdateer: 19-Jan-2016ISOs: AMT BYWERKING In die algemeen, hoe die alternatiewe minimum belasting (AMT) berekening werk Die AMT stelsel vereis dat jy eers jou belastingaanspreeklikheid te bereken as jy normaalweg sou doen deur die voltooiing van jou IRS Vorm 1040 belasting terug te keer. Dan moet jy apart recompute jou belasting onder die AMT stelsel deur na aanleiding van die spesiale reëls. (Sien IRS Vorm 6251. Alternatiewe Minimum Belasting (Individue), en sy lyn-vir-lyn instruksies.) Vir elke jaar, moet u óf jou gereelde-belastingaanspreeklikheid of jou AMT aanspreeklikheid (wat ook al die grootste is) te betaal. Die AMT stelsel is ingewikkeld. In breë, om jou gereelde belasbare inkomste dit maak sekere negatiewe en positiewe aanpassings en geld belasting items genoem AMT voorkeure. Die gevolglike bedrag is jou alternatiewe minimum belasbare inkomste (Amti). Die standaard aftrekking op Vorm 1040, indien dit in plaas van vertegenwoordigden, is nie deel van die Amti berekening. Voorbeelde van positiewe veranderinge sluit gedetailleerde aftrekkings vir staats-en plaaslike inkomste belasting, werklike en persoonlike eiendom belasting, persoonlike vrystellings, en diverse gedetailleerde aftrekkings. Dit is waarom mense wat waar staats-en plaaslike belastings is hoog (bv Kalifornië, New York, Massachusetts) is meer geneig om die AMT aktiveer. Die verspreiding by uitoefening van 'n ISO is ook 'n positiewe aanpassing wanneer jy voortgaan om die ISO voorraad hou deur die kalenderjaar van oefening. Voorbeeld: Jy het 1000 ISOs teen 'n uitoefeningsprys van 10. Jy oefen en hou hulle toe die markprys is 50. Jy het 'n AMT aanpassing van 40,000 (40 verspreiding x 1000 opsies) wat deel is van jou Amti op Line 14 van Vorm 6251. Na Amti bepaal, dit is verminder met 'n vrystelling bedrag. Dit AMT inkomste vrystelling vervang die persoonlike vrystelling en standaard aftrekking van die gereelde belasting stelsel. Die AMT inkomste vrystelling bedrae vir die belastingjaar 2016 is 53900 vir 'n enkel filers en 83.800 vir getroude gesamentlike filers. Dit Amti vrystelling bedrag is uitgefaseer vir 'n hoë-inkomste individue met 25 sent vir elke dollar van Amti oor gespesifiseerde drumpel. 2016 belastingjaar: Vir getroude gesamentlike filers, die phaseout reeks begin by 159700 van AMT inkomste. Vir enkele filers, die phaseout begin by 119700 van AMT inkomste. Die vrystelling ten volle uitgefaseer wanneer Amti gelyk aan of meer as 494900 vir 'n gesamentlike filers en 335300 vir enkel filers. Die netto bedrag van Amti word vermenigvuldig met die AMT koers om die bedrag van AMT jy skuld kry. 2016 belastingjaar: Vir beide ongetroude enkele filers en getroud gesamentlike filers, die AMT koers is 26 tot 186300 en 28 vir 'n groter bedrae van Amti. Vir getroude mense liassering aparte opbrengste, die drumpel is 93.150. Alert: Moenie geflous as die AMT tariewe (26 en 28) is laer as die pryse van jou gereelde belastingkategorie. Jou AMT belasbare inkomste is dikwels baie hoër as gevolg van die verskille in die manier waarop Amti en gereelde belasbare inkomste bereken word. In die algemeen, stygende pryse van gewone inkomstebelasting sonder stygende AMT tariewe verminder die waarskynlikheid dat jy sal nie daardeur verstrik raak die AMT. Your effektiewe AMT koers is hoër as jou vrystelling bedrag is uitgefaseer. Die berekeninge is verder gekompliseer as jy enige kapitaalwins gedurende die jaar gehad, want kapitaalwins belas word teen 15 onder AMT, nie 26 of 28. Jou AMT aanspreeklikheid kan geneutraliseer word deur 'n nieterugbetaalbare persoonlike krediet, soos die hoop en lewenslange leer onderwys krediete en die aanvaarding, kind, en beleggers krediete. 2016 AMT Inkomste Vrystelling bedrae Phaseout Ranges, En drempel vir die Hoër 28 Beoordeel Die tabel hieronder som die AMT inkomste vrystelling bedrae, phaseouts, en koers drempels vir 2016 wat hierbo uiteengesit. Filer status in 2016 AMT inkomste vrystelling bedrag Vrystelling bedrag phaseout begin Vergelyk AMT gereelde belasting Ten slotte, jy vergelyk jou AMT aanspreeklikheid met jou gereelde belasting aanspreeklikheid. Jou gereelde-belastingaanspreeklikheid is die bedrag van belasting wat jy voorlopig verskuldig wanneer jy jou federale inkomste belasting op IRS Vorm 1040 bereken sonder inagneming van AMT, verminder vir enige belasting wat jy vir voortydige aftrede-plan uitkerings skuld onder IRS Vorm 4972 en deur die bedrag van enige buitelandse belasting krediet wat jy het op jou vorm 1040. Dit word algemeen gesê dat jy óf jou AMT bedrag of jou gereelde belasting aanspreeklikheid, wat ook al groter is betaal. Tegnies, nadat jy Form 6251 voltooi het, die bedrag waarmee jou AMT oorskry jou gereelde belasting word dan bygevoeg op Line 45 van jou Vorm 1040 (Vorm 6251 word 'n aanhangsel tot dit). Voorbeeld: Daaglikse inkomstebelasting is 55.000. Jou AMT is 75.000. Jy betaal 20,000 van AMT, saam met 55.000 van gereelde inkomste belasting. In baie gevalle kan die ekstra AMT buite jou gereelde-belastingaanspreeklikheid vir jou ISO oefening / houvas in later jare verhaal word deur 'n belastingkrediet. Moenie vergeet dat die verkoop van jou ISO voorraad raak AMT aanspreeklikheid in die jaar van die verkoop (sien 'n verwante vrae). Hierdie AMT en ISO onderwerpe word bespreek in die afdeling oor ISOs. Alert: Moenie verwag dat jou werkgewer vir jou 'n vorm met AMT inkomste (Amti) op te gee. Jy moet dit en enige belasting verskuldig bereken. Die IRS het 'n basiese AMT hulpmiddel wat kan help om te bepaal of jy AMT verskuldig mag wees. Verdere leeswerk oor die AMT Vir riglyne oor die moontlikheid van 'n pak AMT, sien 'n verband Vrae. Sien nog vrae oor die metodes vir die beperking van en die bestuur van AMT. Ander vrae in die afdeling ISOs: AMT Gevorderde verduidelik verskeie beplanningstrategieë. Let daarop dat ISO oefeninge in Kalifornië is ook deel van die staat se AMT berekening (sien Bylae D). IRS maak foute Te Laastens, wees bewus daarvan dat (soos belastingbetalers) die IRS maak soms foute. Die Amerikaanse Tesourie berig in Julie 2008 dat sommige IRS eksaminators prosedurele foute gemaak wanneer die hersiening van AMT opbrengste wat die IRS rekenaars gemerk vir ongerymdhede. Sommige van hierdie foute tot gevolg gehad dat 'n verkeerde berekening van AMT. Die Tesourie rapporteer dat dit sal fokus op AMT prosedures in jaarlikse opleiding van IRS personeel. Maar, as die IRS verslae 'n verskil in jou terugkeer en produseer 'n ander berekening van AMT, jy kan nog steeds wil hê dat jou belasting adviseur vir die getalle weer uit te voer om dubbel seker die IRS result. Alternative minimum belasting Stock Options Elke jaar, meer en meer belastingbetalers moet die alternatiewe minimum belasting (AMT) betaal. Die AMT is 'n tweede belasting skema dis ontwerp om seker te maak belastingbetalers kan nie verhoed dat die betaling inkomstebelasting deur 'n klomp van aftrekkings en vrystellings. Oefening sekere voorraad opsies kon die AMT skop in maak ook. Voordat jy 'n voorraad opsie uit te oefen, moet jy weet hoe die AMT kan invloed op jou belasting faktuur. Stock Options amp Belasting Basics Oor die algemeen, 'n voorraad opsie gee jou die reg om voorraad te koop, gewoonlik teen 'n sekere prys en vir 'n bepaalde tydperk van die tyd. Daar is twee hoof tipes: Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies kan gegee word aan iemand. Twee groot belasting kwessies kom met hierdie opsies: Jy moet belasbare inkomste wanneer jy die opsie uit te oefen - jy die voorraad te koop - indien die aandele prys het opgegaan tussen die tye wat jy die opsie het en uitgeoefen dit Die inkomste belas word teen die gereelde belastingkoerse, wat so hoog as 35 persent vir 2010. Dit kan hoër in 2011. die inkomste nie die geval kwalifiseer vir die laer kapitaalwinsbelasting koers, wat is die rede waarom hulle is genoem nie-gekwalifiseerde opsies is aansporing voorraad opsie (ISO) is baie anders wees kan wees. In die eerste plek kan dit net gegee word aan werknemers. Ook die hoof belasting kwessies vir ISOs is: Jy hoef te betaal gereelde belasbare inkomste wanneer jy die opsie uit te oefen As jy die voorraad te hou vir twee jaar nadat jy die opsie en 'n jaar gegee nadat jy dit uitgeoefen, enige wins wat jy het kwalifiseer vir kapitale winste behandeling, wat die rede waarom ISOs is gekwalifiseerde opsies genoem. Die kapitaalwins koers is beperk tot 15 persent deur middel van 2010, en dit kan optrek vir 2011 Jy moet die AMT voltooi en rapporteer as inkomste die verskil tussen die opsie prys en die uitoefeningsprys Byvoorbeeld, sê in 2005 jy 'n voorraad het opsie om 100 aandele van jou werkgewers voorraad te koop teen 10 per aandeel, en die opsie duur vir 5 jaar: As die opsie is nie-gekwalifiseerde en jy dit oefen in 2009 toe die voorraad verhandel teen 15 per aandeel, jy het 500 van belasbare inkomste dis belas teen die gereelde koers as die opsie is gekwalifiseerde, jy het geen gereelde belasbare inkomste, maar jy moet sluit 500 as inkomste wanneer jy jou AMT bereken - die verspreiding tussen die opsie prys en die uitoefeningsprys Vermy die AMT Slegs ISOs is onderhewig aan die AMT (nie-gekwalifiseerde voorraad opsies is onderhewig aan die gewone belastingkoerse). As jy moet AMT betaal, die belastingkoers is 26 persent vir belasbare inkomste tot 175,000, en 28 persent vir 'n bedrag meer as 175,000. Dus, kan die AMT lei tot 'n groot belasting faktuur vir jou. Byvoorbeeld, jou ISO is vir 5000 aandele van jou werkgewers voorraad op 10 per aandeel, en jy die opsie wanneer die voorraad verhandel teen 100 per aandeel uit te oefen. Vir AMT doeleindes, wat jy hoef te inkomste van 450,000 verslag - die verskil tussen die opsie en die uitoefeningspryse. Jou belasting faktuur sal waarskynlik meer as 100,000, 'n groot deel as gevolg van die ISO. Hoe kan jy 'n ISO oefen sonder om die AMT Sy betaal nie maklik nie. Na alles, is die AMT bedoel om te verhoed dat belastingbetalers van die voorkoms van belasting. Daar is 'n paar dinge wat jy kan doen is egter. Vir een ding, in dieselfde jaar dat jy die opsie uit te oefen, oorweeg die verkoop van 'n paar van die ISO voorraad om genoeg geld om die AMT belasting betaal te kry. Of, maak seker jy het ander bates byderhand om die AMT dek. As die aandeelprys val kort nadat jy die opsie uit te oefen, moet jy oorweeg die verkoop van al die voorraad in dieselfde jaar as wat jy die opsie uitgeoefen word. Dis omdat onder die federale belasting-kode, kan jy bereken wins vir AMT doeleindes gebruik van die verkoopprys (nie die uitoefeningsprys) as jy in dieselfde jaar te verkoop. Byvoorbeeld, sê jy het 'n ISO 100 aandele teen 5 en jy dit wanneer die voorraad verkoop vir 20. Later in dieselfde jaar uit te oefen, die voorraad daal tot 15. As jy verkoop voor die einde van die jaar op 15, sal jy het geen AMT belasting, maar sal 1000 van belasbare inkomste het ((15-5) x 100) wat belas sal word as gewone inkomste. Aan die ander kant, as jy die voorraad vir die regte hoeveelheid van die tyd te hou, sal die AMT skop in en jou belasting sal bereken word op grond van die verspreiding tussen die opsie en uitoefeningspryse, of 1500 ((20-5) x 100) . Kry 'n paar advies Die AMT kan ingewikkeld wees, en selfs meer so as jy dink oor die uitoefening van 'n ISO. Voordat jy dit doen, oorweeg gesprek met 'n professionele belasting voorbereider of 'n belasting prokureur voordat jy 'n lêer te sien hoe jy duidelik van 'n groot belasting faktuur kan stuur. Vrae vir Jou Prokureur Is daar enige rede waarom ek 'n aansporing voorraad opsie Dit klink vir my soos sy 'n groot belastinglas wil. Is daar enige belasting gevolge indien ek van werk verander sonder die uitoefening van my ISO Kan ek verkoop my ISO na 'n ander werknemer, en indien wel, sal ek belas met die verkoop
No comments:
Post a Comment