Belastinggevolge oefen voorraad opsies

Belastinggevolge van ontvangs en Oefening van aandele-opsies of Lasbriewe Belastingbetaler, tipies geplaas en reël finansiering (hierna quotFundingquot) vir start-up maatskappye. As deel van die prys betaal vir hierdie befondsing oorweeg, kan die korporasie Belastingbetaler voorraad lasbriewe toe te staan. Tipies, die belastingbetaler betaal 'n fooi elke keer as daar is geld deur die nuwe maatskappy onder die befondsing ontvang. Die fooi word betaal vir die belastingbetaler uit die befondsing bron en nie die aanloop maatskappy. Die lasbriewe is gewoonlik uitgereik wanneer die befondsing eerste beskikbaar raak. Soms is 'n gedeelte van die lasbriewe is uitgereik wanneer die befondsing eerste beskikbaar raak, met die res van die uitgereikte as die befondsing lyn word gebruik lasbriewe. Stock lasbriewe is soortgelyk aan aandele-opsies in wat die houer van die lasbrief 'n sekere aantal korporatiewe voorraad aandele mag verkry deur die uitoefening van die lasbrief. (Let wel: Tensy anders vermeld, is die terme lasbriewe en opsies uitruilbaar gebruik). Die lasbriewe is uitgereik deur die korporasie om toegang tot die befondsing te verkry. Op geen oomblik was Belastingbetaler gehuur as 'n werknemer of diensverskaffer deur die start-up maatskappye. Hy het 'n dienskontrak of onafhanklike kontrakteur ooreenkoms met hierdie maatskappye nie teken, en het nie 'arbeid of dienste onder die beheer of toesig van hierdie maatskappye. Hy is nie deur die maatskappy betaal word op 'n uurlikse, daaglikse of projek basis en nie fakture in te dien vir dienste gelewer. Te alle tye, die belastingbetaler gewerk vir sy maatskappy en opgetree het as 'n makelaar, opspoor en die reël van die befondsing van hierdie maatskappye, en hy vergoed in daardie hoedanigheid deur die befondsing bron. 1. Was die deur die belastingbetaler uitgereik in verband met wat aan die maatskappye soos wat Artikel 83 van die Internal Revenue Code toegepas op die lasbriewe dienste ontvang lasbriewe 2. Wat is die belastinggevolge van ontvangs en uitoefening van die lasbriewe 1. Die lasbriewe ontvang deur Belastingbetaler uitgereik in verband met korporatiewe befondsing transaksies en IRC Art. 83 nie van toepassing. 2. Die lasbriewe is belasbare by ontvangs teen billike markwaarde op die datum van toekenning. Daar is geen belasbare gebeurtenis as die lasbriewe uitgeoefen en die voorraad ontvang word. Maar wanneer die lasbriewe uitgeoefen, die beheermaatskappy tydperk vir die voorraad verkry begin word. As die lasbriewe verkoop of verval onuitgeoefende, dan is die belastingbetaler kapitaalwins of verlies. As die lasbriewe (of die voorraad verkry deur die lasbriewe oefening) gehou word vir meer as 'n jaar, sal die wins of verlies langtermyn. Let wel: Hierdie gevolgtrekkings is van toepassing op 'n LLC gevorm deur die belastingbetaler in die toekoms. Ook, sal hierdie mening van toepassing op toekomstige transaksies wat gestruktureer is in 'n wyse wat in ooreenstemming met die feite, mits daar geen verandering in die wet na die datum van hierdie mening. NOTA: Nadat hierdie memorandum geskryf, is TAM 200043013 vrygestel is deur IRS waarin dit bevestig dat lasbriewe oorgedra in connction met 'n lening was nie dienste onder IRC Art. 83. IRS aangehaal Centel Communications Co teen cm (920 F 2d 1335 (7 Cir. 1990), verklaar quotthe howe geneem word dat die wetgewende geskiedenis van artikel 83 dui aan dat sy purpsoes is limite om die opstel van omvattende reëls vir die hantering van belasting uitgestel vergoeding reëlings getref word tussen werkgewers en werknemers of onafhanklike contractors. quot 1. vir IRC Art. 83 van toepassing is, moet eiendom word uitgereik in verband met die verrigting van dienste. IRC Art. 83 belasting as vergoeding die oordrag van eiendom, insluitend voorraad, opsies en lasbriewe, quotin verband met die verrigting van servicesquot (quotcompensatory optionsquot). Stock opsies onder IRC Art. 83 behels die toekenning van 'n werkgewer aan 'n werknemer (of onafhanklike diensverskaffer) van 'n opsie om die werkgewers voorraad aan te koop as vergoeding vir dienste gelewer , of gelewer moet word, aan die werkgewer. 'n opsie verleen 'n individu die reg, skriftelik, om voorraad aan te koop vir 'n bepaalde tydperk van die tyd, wanneer die houer van die opsie nie verplig om die voorraad te koop. 2. Uitsluiting vir Options NIE verleen in die Kompenserende Konteks Nie alle opsies toegeken aan iemand wat dienste verrig is quotin verband withquot die dienste. Sekere tipes voorraad opsies word nie toegestaan ​​in 'n kompenserende konteks en is dus nie onderhewig aan IRC Art. 83 (quotinvestment optionsquot). Beleggingsopsies sluit in opsies uitgereik transaksies waarby korporatiewe effekte en korporatiewe skuld. Beleggingsopsies oorweeg kapitale bates in die hande van die opsiehouer. Let wel: As 'n kompenserende opsie het op sy toekenning is belas, in die meeste gevalle word dit 'n beleggingsopsie vir belastingdoeleindes as gevolg van die vergoeding element in die transaksie is gesluit. 3. Lasbriewe die algemeen 'n lasbrief is 'n opsie deur die uitreiker van die voorraad toegestaan ​​waarop dit betrekking het en gewoonlik het 'n vervaldatum een ​​of 'n paar jaar van die datum waarop dit toegestaan. Lasbriewe toegestaan ​​(of uitgereik) vir 'n verskeidenheid doeleindes, maar tipies verleen in verband met die private plasing van skuldbriewe of aantekeninge by die man wat uitleen om gunstige finansiering te bekom. Lasbriewe is oor die algemeen belas word op dieselfde wyse as opsies. 4. Belasting van opsies of Lasbriewe: Lasbriewe en opsies belas onder hierdie algemene reëls: (1) Daar is geen wins of verlies wanneer 'n opsie verkry. (2) Die opsiehouer erken wins of verlies wanneer (a) die opsie tydperk eindig en die opsie nie uitgeoefen word of (b) wanneer die opsie uitgeoefen word of verkoop word. (3) Indien die opsie uitgeoefen word, gewoonlik is daar geen belasbare gebeurtenis. Wanneer 'n opsie verkoop of verval, die karakter van wins of verlies is afhanklik van die onderliggende eiendom wat die onderwerp van die opsie. Tensy die houer is 'n handelaar in sekuriteite, sal die karakter wees kapitaalwins of verlies. (4) Wanneer 'n opsie uitgeoefen word, die voorraad basis is die uitoefeningsprys het met die prys betaal vir die opsie premie, indien enige, en kommissie koste. Onder IRC 1223 (6) en Weir v cm. 10 TC 996 (1984) aff146d per curiam, 172 F2d 222 (3d Cir 1949), die aandele hou tydperk begin op die datum van verkryging. Die belastingbetaler kan nie ryg op die hoewe tydperk van die opsie voor sy oefening. IRC Art. 1226 (3) lui soos volg: In die bepaling van die tydperk waarvoor die belastingbetaler het gehou voorraad of sekuriteite verkry van 'n korporasie deur die uitoefening van regte om sodanige vee of sekuriteite te verkry, moet daar ingesluit net die tydperk wat begin met die datum waarop die reg om aan te skaf is uitgeoefen. 4. Opsies wat in verband met Investments is nie oorweeg Vergoeding IRC Art. 83 is van toepassing op die oordrag van opsies in verband met dienste. In Centel Communications Co Inc v. Comr. . 92 T. C. 612 (1989), affd, 920 F.2d 1335 (7 Cir. 1990), is voorraad lasbriewe deur 'n korporasie verleen tot drie aandeelhouers wat dan gewaarborg die corporation146s bank lenings. Die hof het bevind dat die persoonlike waarborge, prestasie waarborg, en subordinations gegee deur die aandeelhouers was in wese aannames van addisionele finansiële risiko geneem wat hulle in hul rol as aandeelhouers of beleggers. Die hof geredeneer dat aangesien die aandeelhouers was nie werknemers van die korporasie, die persoonlike waarborge was aandeelhouer / belegger aksies wat geneem is deur sulke individue om hul belegging in die korporasie te beskerm en as sodanig het nie quotperformance van servicesquot uitmaak binne die betekenis van artikel 83 . die hof hersien die belasting Court146s bevindings en gesê: na die hersiening van die wat deur die partye getuienis, die Belastinghof die gevolgtrekking gekom dat Davis, Grey en Electric die Belastingbetalers het nie uit te voer quotservicesquot om Fisk die Corporation deur te verseker Fisks lenings. Gevolglik is die verleen aan die drie aandeelhouers lasbriewe nie uitgereik quotin verband withquot die prestasie van dienste en kon nie vir behandeling in aanmerking kragtens artikel 83. Die Belastinghof noukeurig ondersoek die wetgewende geskiedenis van Artikel 83 en die relevante regspraak ten einde wat bepaal bedoel word quotservicequot in Afdeling 83. Dit uit die bronne wat gewoonlik quotservicequot gesluit connotes 'n handeling verrig deur 'n werknemer of onafhanklike kontrakteur vir die werkgewer eerder as hulp verleen aan die maatskappy deur 'n aandeelhouer. Die Belastinghof het bevind dat Davis, Grey en Electric, deur die aanbied van waarborge aan hul maatskappy, aanvaar bykomende finansiële risiko in hul rol as aandeelhouers. In die gee van die waarborge, is die drie aandeelhouers maak addisionele bydraes tot kapitaal in 'n selfdienende poging om hul aansienlike voorraad belegging in Fisk, Centels voorganger te beskerm. Hulle was nie werknemers of onafhanklike kontrakteurs swaar kry of die verrigting van quotservicesquot vir Fisk. klem bygevoeg Die hof het verklaar: Die oordrag van lasbriewe aan aandeelhouers Davis, Grey en Electric in ruil vir hul waarborg van Fisks korporatiewe skuld is eenvoudig nie die soort transaksie Kongres bedoel Artikel 83 tot omvat. Die hof het opgemerk: Stock opsies word net oorgedra quotin verband met die verrigting van servicesquot wanneer 'n werkgewer oordragte opsies om 'n werknemer of onafhanklike kontrakteur. Geen bekende geval van toepassing Artikel 83 'n maatskappy se toekenning van opsies om 'n blote aandeelhouer. Centel is in ooreenstemming met 'n vroeëre geval, Oregon Metallurgiese Corporation v. VS. 12 Cl. CT. 447 (1987), wat van mening dat 'n voorraad opsie deur 'n korporasie uitgereik om sy meerderheidsaandeelhouer as vergoeding vir die aandeelhouers waarborg van 'n lening is 'n kapitaalbesteding en dus nie aftrekbaar ingevolge artikel 83. Die hof bepaal in Oregon Metallurgiese Corporation dat die bedrag wat as voorraad opsie oorweeg was 'n kapitaalbesteding, want dit was 'n uitgawe aan lening finansiering, en REGS verkry. Artikel 1,83-6 (a) (4) bars 'n artikel 83 aftrekking vir 'n eiendom oordrag wat 'n kapitaalbesteding: Eiser beweer dat artikel 83 van toepassing is, omdat die oordrag van opsies om Armco as vergoeding vir die lening waarborg was 'n oordrag van eiendom in verband met die verrigting van dienste binne 'n werknemer / werkgewer verhouding. Die belastingregulasies egter bar 'n aftrekking ingevolge Artikel 83 van die oordrag van eiendom wat 'n kapitaalbesteding. So, die dispositive vraag oor die toepaslikheid van Artikel 83 in hierdie geval, is of die prys betaal vir die lening waarborg vergoeding was 'n kapitale uitgawe. klem bygevoeg Die hof dan die gevolgtrekking gekom dat die vergoeding wat betaal is vir 'n lening koste was 'n kapitale koste: In Duffy v Verenigde State van Amerika.. 231 CT. Cl. 679, 690 F.2d 889 (1982), die Hof van Eise verduidelik dat quotexpenses betaal of aangegaan in die verkryging van finansiering lening is kapitale uitgawes wat oor die lewe van die loanquot moet afgeskryf word en die hof vereis die kapitalisasie van betaal aan 'n individu bedrae vir dienste gelewer in die opspoor en die reël van finansiering dienste. ID. by 688, 690 F.2d op 895. In Blitzer v. Verenigde State van Amerika. 231 CT. Cl. 236 684 F.2d 874 (1982), het die hof vereis die kapitalisasie van 'n betaalde vir dienste in die verkryging van HUD goedkeuring van 'n lening fooi. ID. op 267-69, 684 F.2d op 894. In hierdie geval, die om Armco betaal in die vorm van aandele-opsies geld was vir 'n 2000000 lening waarborg waarsonder Eerste Nasionale Bank nie die lening sou gemaak het. Die hof bevind eisers uitgawes was kapitaal van aard, omdat die bedrag wat aan Armco vir die waarborg oorweging aangegaan as 'n voorvereiste vir die verkryging van finansiering. Duncan Indus. Inc v. Verenigde State van Amerika. 73 T. C. 266, 273 (1979) (hou dat 'n quotloan feequot wat 'n voorvereiste is om die verkryging van 'n lening en betaal in die vorm van afslag voorraad gekapitaliseer te word) Ds Rul. 75-172. 1975-1 Cum. Bul. 145 (fooie betaal aan 'n man wat uitleen vir die koste van regsdienste gemaak in verband met die verkryging van 'n lening word gekapitaliseer te word). Verder het die hof bevind dat die voorraad uitgereik om Armco in ruil vir Armcos lening waarborg moet gekapitaliseer word omdat quot uitgawes betaal of aangegaan in die verkryging van finansiering lening is kapitale uitgawes wat oor die lewe van die lening moet afgeskryf. quot Duffy v. Verenigde State van Amerika. 231 CT. Cl. 679, 688, 690 F.2d 889, 895 (1982) (met verwysing na Duncan Indus. Inc. v. Kommissaris. 73 TC 266, 273 (1979) en Trivett v. Kommissaris. 36 TCM (CCH) 675, 680-81 ( 1977), affd, 611 F.2d 655 (6 Cir. 1979)). Daarom het eiser nie kwalifiseer vir 'n Artikel 83 aftrekking. klem bygevoeg PLR 9737001 (Nota: private brief beslissings kan nie aangehaal word as presedent) die IRS beslis dat voorraad en opsies oorgedra in ruil vir toegang kabelnetwerk nie oorgedra is in verband met die quotperformance van servicesquot. In hierdie geval, die voorgelê feite dui daarop dat die MSO's die geleentheid om Belastingbetalers voorraad aan te koop teen 'n afslag toegestaan, en ontvang die lasbriewe, in ruil vir hul stem om Belastingbetalers oordra TV show. Belastingbetalers primêre doel was om toegang te verseker tot een of meer van die MSO's beperkte aantal kanale. Belastingbetaler was bekommerd dat, tensy hulle dit premie aangebied, die MSO's dalk hierdie kanale met ander programme gevul. Ons aflei dat artikel 83 nie van toepassing in hierdie geval omdat die voorraad nie verkoop is, en opsies is nie toegestaan ​​word, om die MSO's in verband met die verrigting van dienste 133 ons aflei dat hulle toegestaan ​​vir die oorheersende doel van die verkryging van toegang tot kanaal ruimte. Gevolglik, aangesien artikel 83 van die Kode is nie van toepassing ten opsigte van die voorraad oorgedra deur Belastingbetaler, die prys betaal vir toegang tot die MSO's kanale bedrag word gemeet aan die verskil tussen die waarde van die voorraad op die datum waarop dit was sold133 Net so, aangesien die lasbriewe is nie uitgereik is in verband met die verrigting van dienste, die geag betaal vir die toegangskanaal bedrag is die lasbriewe billike markwaarde op hul toekenningsdatum. Klem bygevoeg toepassing van hierdie gevalle om die Taxpayer146s feite, die belastingbetaler nie 'n werknemer of onafhanklike kontrakteur van die korporasies en nie uit te voer arbeid of dienste in verband met die ontvangs van sy lasbriewe. Die belastingbetaler ontvang lasbriewe as deel van die befondsing transaksies. Lasbriewe uitgereik in samewerking met die verkryging van befondsing is kapitale uitgawes en kan nie afgetrek word deur die korporasie. IRC Art. 83 bars 'n werkgewer 'n aftrekking vir kapitale uitgawes en, net so, die howe het bevind dat dié wat opsies of lasbriewe in verband met kapitale uitgawes is nie onderhewig aan IRC Art. 83 sowel. Ten slotte, Belastingbetaler is nie onderhewig aan IRC Art. 83 toe hy lasbriewe wat in verband met die befondsing. Hy is belas op die billike markwaarde van die lasbriewe toe hy hulle ontvang. Robert L. Sommers, 1996, Alle regte voorbehou. Die belasting profeet is 'n geregistreerde handelsmerk van Robert L. Sommers. NOTA: Die inligting vervat in hierdie webwerf is vir opvoedkundige doeleindes alleenlik en is nie bedoel vir 'n spesifieke persoon of omstandighede. 'N Bevoegde belasting professionele moet altyd geraadpleeg word voordat die gebruik van enige van die bepalings op hierdie site. If jy 'n opsie om voorraad te koop as betaling vir jou dienste ontvang inligting, jy kan inkomste te hê wanneer jy die opsie kry, wanneer jy die opsie uit te oefen, of wanneer jy ontslae raak van die opsie of voorraad ontvang wanneer jy die opsie uit te oefen. Daar is twee tipes van voorraad opsies: Options onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n aansporing voorraad opsie (ISO) plan toegestaan ​​word statutêre voorraad opsies. Stock opsies wat toegestaan ​​nie onder 'n werknemer voorraad aankoop plan of 'n ISO plan is nonstatutory voorraad opsies. Verwys na publikasie 525. Belasbare en Belasting Vrye Inkomste. vir hulp in die bepaling of jy het 'n statutêre of 'n nonstatutory voorraad opsie toegestaan. Statutêre Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n statutêre voorraad opsie, jy oor die algemeen sluit nie enige bedrag in jou bruto inkomste wanneer jy ontvang of uit te oefen die opsie. U kan egter onderhewig wees aan alternatiewe minimum belasting in die jaar wat jy 'n ISO oefen. Vir meer inligting, verwys na die vorm 6251 instruksies (PDF). Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy gekoop het deur die opsie uitgeoefen verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. As jy egter nie aan spesiale Holding tydperk vereistes, sal jy het om te behandel inkomste uit die verkoop as gewone inkomste. Voeg hierdie bedrae wat as lone behandel, om die basis van die voorraad in die bepaling van die wins of verlies op die aandele ingesteldheid. Verwys na publikasie 525 vir spesifieke besonderhede oor die tipe voorraad opsie, asook reëls vir wanneer inkomste berig en hoe inkomste gerapporteer vir inkomstebelasting doeleindes. Aansporing Stock Opsie - na oefening 'n ISO, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3921 (PDF), Oefening van 'n aansporing Stock Opsie Onder Artikel 422 (b). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste (indien van toepassing) moet berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Werknemer Aandelenaankoop Plan - Na jou eerste oordrag of verkoop van voorraad verkry deur 'n onder 'n werknemer voorraad aankoop plan toegestaan ​​opsie uitoefen, moet jy van jou werkgewer 'n Vorm 3922 (PDF), oordrag van Stock verkry deur 'n werknemer Aandelenaankoop Plan onder artikel 423 (c). Hierdie vorm sal belangrike datums en waardes wat nodig is om die korrekte bedrag van die kapitaal en gewone inkomste te berig oor jou terugkeer bepaal rapporteer. Nonstatutory Stock Options As jou werkgewer verleen jy 'n nonstatutory voorraad opsie, die bedrag van die inkomste in te sluit en die tyd wat dit hang af of die billike markwaarde van die opsie geredelik vasgestel kan word in te sluit. Geredelik Bepaal billike markwaarde - As 'n opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark, kan jy maklik die billike markwaarde van die opsie te bepaal. Verwys na publikasie 525 vir ander omstandighede waaronder jy geredelik die billike markwaarde van 'n opsie en die reëls te bepaal wanneer jy inkomste vir 'n opsie met 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde moet aanmeld kan bepaal. Nie geredelik bepaalbare billike markwaarde - Die meeste nonstatutory opsies het nie 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde. Vir nonstatutory opsies sonder 'n geredelik bepaalbare billike markwaarde, is daar geen belasbare gebeurtenis wanneer die opsie toegestaan, maar jy moet in inkomste die billike markwaarde van die voorraad ontvang op oefening insluit, minus die bedrag betaal, wanneer jy die opsie uit te oefen. Jy het belasbare inkomste of aftrekbare verlies wanneer jy die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen het verkoop. Jy hanteer die algemeen hierdie bedrag as 'n kapitaalwins of verlies. Vir spesifieke inligting en verslagdoening vereistes, verwys na publikasie 525. Laaste Nagegaan of Opdateer: September 20, 2016Get die meeste uit van Werknemer Stock Options laai die speler. 'N Werknemer voorraad opsie plan kan 'n winsgewende belegging instrument wees indien dit behoorlik bestuur word. Om hierdie rede, het hierdie planne lank gedien as 'n suksesvolle instrument om top-bestuurders te lok, en in die afgelope jaar 'n gewilde manier om nie-uitvoerende werknemers te lok. Ongelukkig het sommige nog nie daarin slaag om die volle voordeel te trek uit die geld wat gegenereer word deur hul werknemer voorraad. Begrip van die aard van aandele-opsies. belasting en die impak daarvan op persoonlike inkomste is die sleutel tot die maksimering van so 'n potensieel winsgewende parmantig. Wat is 'n Werknemer Stock Opsie 'n Werknemer voorraad opsie is 'n deur 'n werkgewer uitgereik word aan 'n werknemer om 'n vasgestelde bedrag van aandele van die maatskappy voorraad aan te koop teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk kontrak. Daar is twee breë klassifikasie van aandele-opsies uitgereik: nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO) en aansporing voorraad opsies (ISO). Nie-gekwalifiseerde voorraad opsies verskil van aansporing voorraad opsies op twee maniere. In die eerste plek NSOs word aan nie-uitvoerende werknemers en buite direkteure of konsultante. In teenstelling hiermee, is ISOs streng voorbehou vir werknemers (meer spesifiek, uitvoerende) van die maatskappy. In die tweede plek wil nonqualified opsies nie ontvang spesiale federale belasting behandeling, terwyl aansporing voorraad opsies word gunstige belasting behandeling omdat hulle voldoen aan sekere statutêre reëls beskryf deur die Internal Revenue Code (meer inligting oor hierdie gunstige belasting behandeling hieronder). NSO en ISO planne deel 'n gemeenskaplike eienskap: hulle kan komplekse transaksies binne hierdie planne voel moet spesifieke terme uiteengesit deur die werkgewer ooreenkoms en die Internal Revenue Code volg. Toekenningsdatum, Expiration, Vesting en Oefening Om mee te begin, werknemers word gewoonlik nie volle eienaarskap van die opsies op die aanvang datum van die kontrak toegeken (ook bekend as die toekenningsdatum). Hulle moet voldoen aan 'n spesifieke skedule bekend as die vestiging skedule by die uitoefening van hul opsies. Die vestiging skedule begin op die dag waarop die opsies toegestaan ​​word en 'n lys van die datums wat 'n werknemer in staat is om 'n spesifieke aantal aandele uit te oefen. Byvoorbeeld, kan 'n werkgewer 1000 aandele toestaan ​​op die toekenningsdatum, maar 'n jaar vanaf daardie datum, sal 200 aandele vestig (die werknemer die reg het om te oefen 200 van die 1000-aandele aanvanklik toegestaan ​​gegee). Die jaar daarna het is 'n ander 200 aandele gevestig, en so aan. Die vestiging skedule word gevolg deur 'n vervaldatum. Op hierdie datum, die werkgewer behou nie meer die reg om sy werknemer maatskappy voorraad aan te koop onder die voorwaardes van die ooreenkoms. 'N Werknemer voorraad opsie toegestaan ​​teen 'n spesifieke prys, bekend as die uitoefeningsprys. Dit is die prys per aandeel wat 'n werknemer moet betaal om sy of haar opsies uitoefen. Die uitoefeningsprys is belangrik omdat dit gebruik word om die wins (bekend as die winskoop element) en die belasting betaalbaar op die kontrak bepaal. Die winskopie element word bereken deur die uitoefeningsprys van die mark prys van die maatskappy se voorraad op die datum waarop die opsie uitgeoefen word. Belasting Werknemer Stock Options Die Internal Revenue Code het ook 'n stel reëls wat 'n eienaar moet gehoorsaam te ontduik stewige belasting op sy of haar kontrakte. Die belasting van voorraad opsiekontrakte hang af van die tipe opsie besit. Vir nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSO): Die toekenning is nie 'n belasbare gebeurtenis. Belasting begin by die tyd van die oefening. Die winskopie element van 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie beskou vergoeding en word belas teen gewone inkomste belasting tariewe. Byvoorbeeld, indien 'n werknemer 100 aandele van Stock A toegestaan ​​teen 'n uitoefeningsprys van 25, die markwaarde van die voorraad in die tyd van die oefening is 50. Die winskoop element op die kontrak is (50-25) x 1002.500 . Let daarop dat ons die veronderstelling dat hierdie aandele is 100 berus. Die verkoop van die sekuriteit snellers 'n ander belasbare gebeurtenis. Indien die werknemer besluit om die aandele onmiddellik verkoop (of minder as 'n jaar van oefening), sal die transaksie word gerapporteer as 'n kapitale korttermyn-wins (of verlies) en sal onderhewig wees aan belasting op gewone inkomste belasting tariewe. Indien die werknemer besluit om die aandele 'n jaar verkoop ná die oefening, sal die verkoop word gerapporteer as 'n kapitale langtermyn wins (of verlies) en die belasting sal verminder word. Aansporing voorraad opsies (ISO) ontvang spesiale belasting behandeling: Die toekenning is nie 'n belasbare transaksie. Geen belasbare gebeure gerapporteer aan oefening kan egter die winskoop element van 'n aansporing voorraad opsie alternatiewe minimum belasting (AMT) te aktiveer. Die eerste belasbare gebeurtenis plaasvind by die veiling. As die aandele onmiddellik verkoop nadat hulle uitgeoefen word, is die winskoop element beskou as gewone inkomste. Die wins op die kontrak sal beskou word as 'n langtermyn-kapitaalwins indien die volgende reël is vereer: die aandele moet gehou word vir 12 maande na oefening en moet nie verkoop word tot twee jaar ná die toekenningsdatum. Byvoorbeeld, veronderstel dat Stock A toegestaan ​​op 1 Januarie 2007 (100 gevestigde). Die uitvoerende oefen die opsies op 1 Junie 2008. Indien hy of sy wil die wins op die kontrak as 'n langtermyn-kapitaalwins rapporteer, kan die voorraad nie verkoop word voordat 1 Junie 2009. Ander oorwegings Hoewel die tydsberekening van 'n voorraad opsie strategie is belangrik, is daar ander oorwegings wat gemaak moet word. Nog 'n belangrike aspek van voorraad opsie beplanning is die uitwerking wat hierdie instrumente op algehele batetoewysing sal hê. Vir enige belegging plan om suksesvol te wees, die bates moet behoorlik gediversifiseer. 'N Werknemer moet versigtig gekonsentreer posisies op enige maatskappy se voorraad wees. Die meeste finansiële adviseurs stel voor dat maatskappy voorraad moet verteenwoordig 20 (op die meeste) van die totale belegging plan. Terwyl jy gemaklik kan voel belê 'n groter persentasie van jou portefeulje in jou eie maatskappy, sy net veiliger te diversifiseer. Raadpleeg 'n finansiële en / of belasting spesialis om die beste uitvoering plan vir jou portefeulje bepaal. Bottom Line Konseptueel, opsies is 'n aantreklike betaling metode. Wat 'n beter manier om werknemers aan te moedig om deel te neem in die groei van 'n maatskappy as deur hulle 'n stukkie van die pastei In die praktyk egter verlossing en belasting van hierdie instrumente kan baie ingewikkeld wees. Die meeste werknemers nie die belasting gevolge van die besit en die uitoefening van hul opsies te verstaan. As gevolg hiervan, kan hulle swaar gestraf word deur Uncle Sam en dikwels misloop 'n paar van die geld wat gegenereer word deur hierdie kontrakte. Onthou dat die verkoop van jou werknemer voorraad onmiddellik na oefening die hoër kort termyn kapitaalwinsbelasting sal veroorsaak. Wag totdat die verkoop kwalifiseer vir die mindere langtermyn kapitaalwinsbelasting kan bespaar jy honderde of selfs duisende. 'N Persoon wat handel dryf afgeleides, kommoditeite, effekte, aandele of geldeenhede met 'n hoër-as-gemiddelde risiko in ruil vir. quotHINTquot is 'n akroniem wat staan ​​vir vir quothigh inkomste nie taxes. quot Dit is van toepassing op 'n hoë-verdieners wat verhoed dat die betaling federale inkomste. 'N Mark outeur wat koop en verkoop baie kort termyn korporatiewe effekte genoem kommersiële papier. 'N papier handelaar is tipies. Die onbeperkte koop en verkoop van goedere en dienste tussen lande sonder die oplegging van beperkings soos. Skryf in vir die Persoonlike Finansies nuusbrief waartoe finansiële produkte te bepaal die beste by jou leefstyl Dankie vir jou inskrywing om persoonlike Finance. Non gekwalifiseerde Stock Options Oefening opsies om maatskappy voorraad te koop teen ondergemiddelde markprys snellers 'n belasting faktuur. Hoeveel belasting wat jy betaal wanneer jy verkoop die voorraad hang af van wanneer jy dit te verkoop. Een manier om werknemers een strategie maatskappye gebruik om werknemers te beloon beloon is hulle opsies om 'n sekere bedrag van die companyrsquos voorraad aan te koop vir 'n vaste prys na 'n bepaalde tydperk van die tyd te gee. Die hoop is dat teen die tyd dat die employeersquos opsies vestmdashthat is, ten tyde van die werknemer kan eintlik die opsies om voorraad te koop op die bepaalde oefening pricemdashthat die mark prys van die voorraad sal gestyg het, sodat die werknemer kry die voorraad vir minder as die huidige mark prys. As yoursquore 'n uitvoerende, 'n paar van die opsies wat jy ontvang van jou werkgewer kan wees Nonqualified Stock Options. Dit is opsies wat donrsquot kwalifiseer vir die meer gunstige belasting behandeling gegee om Incentive Stock Options. In hierdie artikel, yoursquoll leer die belastingimplikasies van die uitoefening nonqualified voorraad opsies. Letrsquos aanvaar dat jy opsies op voorraad wat aktief verhandel op 'n gevestigde mark soos die NASDAQ ontvang nie, maar dat die opsies hulself arenrsquot verhandel. Die belasting vangs is dat wanneer jy die opsies uit te oefen om die aankoop van voorraad (maar nie voordat), jy belasbare inkomste gelyk is aan die verskil tussen die aandeelprys deur die opsie en die mark prys van die voorraad te stel. In belasting lingo, dis bekend as die vergoeding element. Vergoeding element Die vergoeding element is basies die bedrag van die afslag wat jy kry wanneer jy die voorraad te koop by die opsie uitoefen prys in plaas van op die huidige mark prys. Jy kan bereken die vergoeding element deur die aftrekking van die uitoefeningsprys van die markwaarde. Die markwaarde van die voorraad is die aandele prys op die dag wat jy jou opsies om die voorraad te koop te oefen. Jy kan die gemiddelde van die hoë en lae pryse wat die voorraad ambagte vir daardie dag gebruik. Die uitoefeningsprys is die bedrag wat u die voorraad kan koop vir volgens jou keuse ooreenkoms. En herersquos die skopper: Jou maatskappy moet die vergoeding element as 'n toevoeging tot jou loon op die vorm W-2 in die jaar wat jy die opsies uit te oefen aan te meld. Dit beteken dat die IRS weet alles oor jou meevaller, en behandel dit as vergoeding inkomste, net soos jou salaris. Jy sal inkomstebelasting en Social Security en Medicare belasting verskuldig op die vergoeding element. Wanneer moet ek belasting Eerste dinge eerste te betaal op my opsies: Jy donrsquot het om enige belasting te betaal wanneer yoursquore diegene opsies toegestaan. As jy 'n opsie ooreenkoms wat u toelaat om 1000 aandele van die maatskappy voorraad aan te koop kry, het jy al die opsie om te koop voorraad toegestaan. Hierdie toekenning op sigself isnrsquot belasbare. Itrsquos slegs wanneer jy eintlik die opsies uit te oefen en wanneer jy later verkoop die voorraad wat jy gekoop wat jy belasbare transaksies. Hoe jy rapporteer jou voorraad opsie transaksies hang af van die tipe transaksie. Gewoonlik, belasbare Nonqualified Stock Opsie transaksies val in vier moontlike kategorieë: Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en jy hou op die aandele. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop, en dan dieselfde dag verkoop jy die aandele. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan is dit binne 'n jaar of minder verkoop jy na die dag wat jy dit gekoop. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan moet jy hulle meer as 'n jaar te verkoop nadat die dag wat jy dit gekoop. Elkeen van hierdie vier scenario's het sy eie belasting kwessies soos die volgende vier belasting voorbeelde wys. 1. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en te hou op hulle. In hierdie situasie, jy jou opsie om die aandele te koop te oefen, maar jy hoef nie die aandele te verkoop. Jou vergoeding element is die verskil tussen die uitoefeningsprys (25) en die markprys (45) op die dag wat jy die opsie uitgeoefen en gekoop die voorraad, keer die aantal aandele wat jy gekoop. 45 minus 25 20 x 100 aandele 2000 20 keer 100 aandele 2000 Jou werkgewer sluit die vergoeding element bedrag (2000) in Box 1 (lone) van jou 2015 Form W-2. Hoekom is dit gerapporteer op jou W-2 Omdat itrsquos beskou ldquocompensationrdquo vir julle, net soos jou salaris. So selfs al is jy 'n werklike wins nog havenrsquot gesien uit die verkoop van die aandele, yoursquore steeds belas word op die vergoeding element net asof jy 'n 2000 kontantbonus ontvang het. Wat gebeur as een of ander rede die vergoeding element is nie ingesluit in Box 1 Itrsquos nog steeds beskou as deel van jou loon, sodat jy dit moet voeg by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou belastingopgawe vir die jaar wat jy die opsie uit te oefen. 2. Jy oefen jou opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle op dieselfde dag. Soos in die vorige voorbeeld, die vergoeding element is 2000, en jou werkgewer sal insluit 2000 in inkomste op jou 2015 Form W-2. As hulle dit nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Volgende, moet jy die werklike verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, kapitaalwinste en - verliese, Deel I. Omdat jy die voorraad reg nadat jy dit gekoop verkoop, die verkoop tel as kort termyn (dit wil sê jy besit die voorraad vir 'n jaar of lessmdashless as 'n dag in hierdie geval). In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30 en die datum verkoop is ook 2015/06/30. Dan het jy om te bepaal of jy 'n wins of verlies. In hierdie voorbeeld, die koste basis van jou aandele is 4500, en die verkoopprys is 4490. Die 10 (van die kommissie), is jou kort termyn kapitaalverlies. Hoe het ons hierdie bedrae bepaal die koste basis is jou oorspronklike koste (die waarde van die voorraad, wat bestaan ​​uit wat jy betaal, plus die vergoeding element wat jy hoef te rapporteer as vergoeding inkomste op jou 2015 Vorm 1040). Die koste basis is dus is die werklike prys betaal per keer aandeel die getal aandele (25 x 100 2500) plus die 2000 van vergoeding berig op jou 2015 Form W-2. Daarom is die totale koste-grondslag van jou voorraad is 4500 (2500 2000). Die verkoopprys is die per-aandeel markprys op die datum van verkoop (45) keer die aantal aandele verkoop (100), wat 4500 gelyk. Dan, jy enige kommissies betaal vir die verkoop (10, in hierdie voorbeeld) aftrek om te kom op 4490 as die finale verkoopprys. Yoursquoll waarskynlik 'n 2015 Form 1099-B ontvang van die makelaar wat jou opsie koop en verkoop hanteer. Dit vorm moet wys 4490 as jou opbrengs uit die verkoop. Af te trek jou verkoopprys (4490) van jou koste basis (4500), kry jy 'n verlies van 10. Onthou, wat jy eintlik uitgekom n voorsprong (selfs na belasting) omdat jy voorraad verkoop vir 4490 (na die betaling van die 10 Kommissie) dat jy gekoop vir net 2500. 3. Jy oefen die opsie om die aandele te koop en dan verkoop hulle binne 'n jaar of meer na die dag wat jy dit gekoop. Weereens, is die vergoeding element van 2000 (bereken soos in die vorige voorbeelde) beskou belasbare inkomste en moet ingesluit word in Box 1 van jou 2015 Form W-2. Indien nie, moet jy voeg dit by Vorm 1040, reël 7 wanneer jy vul jou 2015 belastingopgawe. Omdat jy die voorraad verkoop, moet jy die verkoop verslag te doen oor jou 2015 Bylae D. Die voorraad verkoop word beskou as 'n korttermyn-transaksie omdat jy die voorraad minder as 'n jaar besit. In hierdie voorbeeld, die datum verkry is 2015/06/30, die datum verkoop is 2015/12/15, die verkoopprys is 4990, en die koste basis is 4500. Die korttermyn kapitaalwins is die verskil van 490 (4,900-4,500). Hoe het ons hierdie syfers te kry Die verkoopprys (4990) is die markprys op die datum van die verkoping (50) keer die aantal aandele verkoop (100), of 5000, minus enige kommissie wat jy betaal wanneer jy dit verkoop (10). Die vorm 1099-B van die makelaar hantering van jou koop moet rapporteer 4990 as die opbrengs van jou koop. Die koste basis is die werklike prys wat jy per keer aandeel betaal die getal aandele (25 keer 100 2500), plus die vergoeding element van 2000 vir 'n totaal van 4500. So het die wins is 490, die verskil tussen jou basis en die verkoopprys, en sal belas word as 'n korttermyn-kapitaalwins by jou gewone inkomste belastingkoers. 4. Jy oefen die opsie om die aandele te koop, dan verkoop hulle meer as 'n jaar nadat die dag wat jy dit gekoop. Markprys op 2011/06/30 Kommissie betaal aan te koop: Aantal aandele: Die vergoeding element van die 2000 is dieselfde as in die voorafgaande voorbeelde en moet verskyn in Box 1 van jou W-2 vir 2011 (die jaar wat jy uitgeoefen die opsies om die voorraad aan te koop.) Omdat hierdie transaksie plaasgevind het in 'n vorige jaar, donrsquot jy om belasting te betaal op die vergoeding element weer itrsquos nou beskou as deel van jou koste basis koopprys vir die voorraad. Jy moet dan die verkoop van die voorraad verslag te doen oor jou 2015 Bylae D, Deel II, want itrsquos 'n langtermyn-transaksie die voorraad besit vir byna 18 maande. Soos in die vorige voorbeeld, die voorraad verkoop wins is 490, bereken op dieselfde wyse (4990 verkoop prys - 4500 koste basis). Maar nou is die 490 wins is 'n langtermyn-wins, sodat jy net aan belasting op die kapitaal-winste koers betaal, wat waarskynlik 'n baie laer as jou gereelde inkomste - Dinge sal wees om te onthou wanneer toegestaan ​​voorraad opsies Wanneer jy nonqualified toegestaan voorraad opsies, kry 'n afskrif van die opsie-ooreenkoms van u werkgewer en lees dit noukeurig. Jou werkgewer verplig is om betaalstaat belasting te weerhou van die vergoeding element, maar soms dat doesnrsquot korrek gebeur. In een geval ons weet van, het 'n employeersquos betaalstaat departement nie federale of die staat inkomste belasting weerhou. Hy uitgeoefen sy opsies deur die betaling van 7000 en verkoop die voorraad op dieselfde dag vir 70.000 dan gebruik al die opbrengs (plus bykomende kontant) op die transaksie, 'n 80.000 motor te koop, laat baie min kontant op hande. Kom belastingopgawe tyd die volgende jaar, was hy baie ontsteld om te verneem dat hy belastings verskuldig op die vergoeding element van 63.000. Donrsquot laat gebeur vir jou. Werkgewers moet die inkomste van 'n 2015 uitoefening van Nonqualified Stock Options in Box 12 van die verslag van die 2015 Form W-2 met behulp van die kode ldquoV. rdquo Die vergoeding element is reeds in bokse 1 ingesluit, 3 (indien van toepassing) en 5, maar is ook afsonderlik berig in Box 12 tot duidelik die bedrag van die vergoeding wat voortspruit uit 'n nie-gekwalifiseerde voorraad opsie oefening. TurboTax Professional bied ekstra hulp met beleggings en kan jou help om die beste resultate onder die belasting wet kry. Van aandele en effekte om huurinkomste, TurboTax Premier help jy jou belasting reg gedoen Bogenoemde artikel is bedoel om algemene finansiële inligting wat ontwerp is om 'n breë segment van die publiek dit nie persoonlike belasting, beleggings, wetlike, of ander sake gee voed verskaf en professionele advies. Voordat enige aksie, moet jy altyd die hulp van 'n professionele persoon wat jou spesifieke situasie vir raad oor belasting, jou beleggings, die wet, of enige ander besigheid en professionele sake wat jy en / of jou besigheid affekteer weet soek. Belangrike aanbieding besonderhede en openbaarmakings Filing Sperdatum: IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is April 18, 2016 (behalwe vir die inwoners van Massachusetts of Maine, waar die IRS indiening sperdatum vir belasting jaar 2015 is 19 April, 2016). Probeer dit gratis / betaal wanneer jy lêer: TurboTax aanlyn-en mobiele pryse is gebaseer op jou belasting situasie en is afhanklik van die produk. Gratis 1040EZ / A Vrystaat bied slegs beskikbaar met TurboTax Federal Free Edition aanbod kan verander of beëindig te eniger tyd sonder kennisgewing. Werklike pryse word bepaal ten tyde van die druk of e-lêer en is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Spaar en prys vergelykings gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Spesiale afslag bied mag nie geldig wees vir mobiele in-artikels aankope. TurboTax CD / aflaai produkte: Prys sluit belasting voorbereiding en druk van die federale belastingopgawes en gratis federale e-lêer van tot 5 federale belastingopgawes. Bykomende gelde aansoek doen vir eFiling staat opbrengste. E-lêer fooie nie van toepassing op die staat New York opbrengste. Spaar en prys vergelyking gebaseer op verwagte prysstygings verwag 3/18/16. Pryse onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Altyd en oral: Toegang tot die Internet vereiste standaard boodskap en data tariewe van toepassing op laai en te gebruik foon. Vinnigste terugbetaling moontlik: Vinnigste terugbetaling van belasting met efile en direkte terugbetaling deposito belasting tydsraamwerke sal wissel. Betaal vir TurboTax uit jou federale terugbetaling: A X. xx Terugbetaling Processing Diensfooi van toepassing op hierdie betaling metode. Pryse is onderhewig aan verandering sonder kennisgewing. Die voordeel is beskikbaar met TurboTax Federal produkte behalwe die TurboTax Tuis amp Besigheid / QuickBooks Eie Onderneming bundel bied. Oor ons TurboTax Produk Kenners: Kliëntediens en produk ondersteuning afhanklik van die tyd van die jaar. Oor ons credentialed belasting kenners: Live belastingadvies diens is beskikbaar per telefoon vir jou moeilikste belastingvrae fooie kan aansoek doen. Service, ervaring vlakke, ure van die operasie en beskikbaarheid wissel, en is onderhewig aan beperkings en verandering sonder kennisgewing. Nie beskikbaar vir TurboTax Besigheid kliënte. 1 beste verkoop belasting sagteware: Op grond van saamgestelde verkope data vir alle belasting jaar 2014 TurboTax produkte. Gewildste: TurboTax Deluxe is ons gewildste produk onder TurboTax Online gebruikers met meer komplekse belasting situasies. Oor AboutTax gevolge wanneer Oefening Stock Options Die Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) kan aansoek doen om die huidige en voormalige werknemers van privaat maatskappye wanneer hulle hul aansporing voorraad opsies (ISOs) uit te oefen as die billike markwaarde is hoër as die uitoefeningsprys. Die AMT kan 'n beduidende kontant impak op diegene wat hul ISOs oefen het. Houers van nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (NSOs) is onderhewig aan belasting op oefening as die billike markwaarde van die voorraad is hoër as die uitoefeningsprys (8220spread8221). As jy 'n maatskappy te verlaat en te onderhandel 'n verlengstuk van jou oefening tydperk wat langer is as 90 dae, dan sal jou ISOs nie-gekwalifiseerde voorraad opsies geword. NSOs is meer tipies geassosieer word met nie-werknemers soos kontrakteurs en buite sakevennote. Daarbenewens is werkgewers verwag om ten minste 25 van die verspreiding weerhou ten tyde van die NSO oefening. Dit weerhouding sluit federale, Medicare, FICA en toepassing staat inkomstebelasting. Aangesien die koste van die uitoefening van aandele-opsies is reeds baie hoog is, die byvoeging van belasting maak die hele belegging selfs meer riskant. 'N Oplossing vir die vermindering van hierdie risiko is die verkryging van 'n voorskot van die ESO Fonds om die totale koste van die uitoefening van jou voorraad opsies, insluitend die belasting te dek. Jy behou onbeperkte opwaartse potensiaal sonder gevaar enige van jou persoonlike kapitaal. As jy jou ISO voorraad opsies vroeër vanjaar uitgeoefen en is betrokke by die belastinglas volgende jaar, dan ESO is 'n ideale oplossing omdat ons geld kan voorsiening te maak vir die AMT en vir die koste van die oorspronklike oefening. As die ESO transaksie plaasvind gedurende dieselfde jaar van aanslag jou ISOs oefen, kan daar 'n aansienlike belastingbesparing. Nog 'n voordeel van die gebruik van ESO voortgaan om te betaal AMT is met AMT krediete vir die daaropvolgende jaar wanneer jy is nie onderhewig aan AMT. Dit is 'n baie algemene gevolg, want baie mense net AMT sneller gedurende die jaar waarin hulle oefen 'n groot blok van aandele-opsies. Net so, laat ESO betaal jou terughoudingsbelasting op 'n NSO oefening het die indirekte voordeel van die vermindering van jou AMT aanspreeklikheid. Jy behou titel tot die voorraad in 'n ESO transaksie. Jy behou ook die vermoë om te eniger tyd af te betaal ESO voor die maatskappy uitgange. Vir meer inligting oor hoe ESO jy kan voordeel trek, kontak ons ​​asseblief. Hoe om te bereken Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) Bereken eers jou belasting sonder die ISO oefening. Jy kan 'n aanlyn-program gebruik, soos www. turbotax gratis solank as wat jy don8217t lêer die terugkeer. As jy Turbo belasting gebruik, sal daar 'n vraag soortgelyk aan, 8220Did jy oefen en hou Incentive Stock Options gedurende die belastingjaar Year8221 Jy moet 8220No8221 antwoord op hierdie vraag vir nou. Neem nou die volgende stappe: Let jou totale belasting bedrag vir beide staats-en federale. Dit is jou basislyn belasting. betree nou 'n ISO oefening deur terug te gaan na die vraag waar jy aanvanklik gesê No. Hierdie keer sê Ja. Tik die aantal aandele, uitoefeningsprys en billike markwaarde ten tyde van die oefening. Normaalweg sou jy betree hierdie inligting van IRS Vorm 3921 wat jou maatskappy sou jy in Januarie van die jaar wat volg op jou oefening gestuur. By die indiening van wat ISO oefening geval, jou totale belasting vir beide federale en nasionale moet onmiddellik by te werk. Die verskil, indien enige, tussen hierdie opgedateer belasting figuur en jou basislyn belasting vroeër opgemerk is die AMT wat verband hou met jou ISO oefening. Laat jou ESO rekening bestuurder weet hierdie syfer as jy wil ESO om hierdie bedrag in jou kontant vooraf in te sluit. Let daarop dat belastingkoerse kan verander tussen die tyd wat jy hierdie oefening doen en die tyd wat jy eintlik jou terugkeer lêer. Daarbenewens sal baie ander faktore soos aftrekkings, jou belastingkategorie, staat belasting, en kapitaalwinsbelasting ook invloed op jou finale AMT berekening. Sedert die ESO Fonds het geen manier om te weet hoe om jou finale belasting sal kyk, word jy aangeraai om te werk met 'n belasting professionele om jou risiko van nie genoegsame fondse wanneer jy uiteindelik dien jou belastingopgawe te verminder. Die ESO Fonds is nie verplig om sy kontant vooraf aan julle verhoog op 'n later datum.